Заявление о зачете встречных требований гасит взаимные долги компаний без перевода денег: хватает воли одной стороны. Здесь — условия и запреты зачёта, зачёт при уступке и в суде, документы, сроки и порядок действий для компании и ИП.
Коротко
Заявление о зачете встречных требований прекращает обязательство полностью или частично встречным однородным требованием, срок которого наступил, не указан или определён моментом востребования; для зачёта достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Зачёт требования, срок которого не наступил, допускается только в случаях, предусмотренных законом. Зачёт запрещён по требованиям с истёкшей давностью и в других случаях из ст. 411 ГК РФ, а при уступке действует особое правило ст. 412 ГК РФ.
Три ситуации, в которых решает дата и формулировка заявления
ст. 410 ГК РФ
ст. 412 ГК РФ
п. 3 ст. 199 ГК РФ
Ошибки, после которых заявление о зачёте не прекращает долг
Случаи, где ошибка в заявлении стоит всей суммы
Кто может заявить зачёт и против кого он действует
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Сторона, заявляющая зачёт | Прекращает своё обязательство встречным однородным требованием; для зачёта достаточно её заявления. | ст. 410 ГК РФ |
| Другая сторона | Её требование прекращается полностью или частично; согласие на зачёт закон не требует, но запреты ст. 411 ГК РФ она вправе выдвинуть. | ст. 410 ГК РФ, ст. 411 ГК РФ |
| Должник при уступке | Вправе зачесть против требования нового кредитора своё встречное требование к первоначальному кредитору. | ст. 412 ГК РФ |
| Новый кредитор | Получает требование с риском зачёта: должник вправе зачесть против него встречное требование к первоначальному кредитору, если основание существовало к моменту получения уведомления об уступке, а срок наступил до этого, не указан или определён моментом востребования. | ст. 412 ГК РФ |
| Должник и финансовый агент | Должник вправе предъявить к зачёту денежные требования по договору с клиентом, которые имелись ко времени получения уведомления об уступке финансовому агенту. | п. 1 ст. 832 ГК РФ |
| Банк | Сам засчитывает требования, связанные с кредитованием счёта и оплатой услуг, и требования клиента об уплате процентов, если иное не предусмотрено договором банковского счёта; обязан информировать клиента. | ст. 853 ГК РФ |
| Ответчик в арбитражном деле | До принятия судом первой инстанции судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, вправе предъявить истцу встречный иск, в том числе направленный к зачёту первоначального требования. | ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 132 АПК РФ |
| Налогоплательщик, плательщик страховых взносов, налоговый агент | Вправе распорядиться суммой, формирующей положительное сальдо единого налогового счёта, путём зачёта на основании заявления; зачёт осуществляет налоговый орган. | п. 1, п. 2, п. 5 ст. 78 НК РФ |
Как зачёт прекращает обязательство
Зачёт встречных требований — способ прекратить обязательство без исполнения: два долга с противоположным направлением погашают друг друга в совпадающей сумме. По ст. 410 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично, если требования встречные и однородные, а срок требования наступил, не указан или определён моментом востребования.
Встречность означает, что кредитор по одному обязательству — должник по другому. Однородные требования — например, денежное против денежного. Если суммы не равны, зачёт частичный, и меньший долг гасит соответствующую часть большего; остаток исполняется обычным порядком.
Для зачёта достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ): договор о зачёте не нужен. Ограничения — в ст. 411 ГК РФ: требования о возмещении вреда жизни или здоровью, о пожизненном содержании, алименты, требования с истёкшей давностью, а также иные случаи из закона или договора.
Отдельные правила есть для уступки (ст. 412 ГК РФ), факторинга (п. 1 ст. 832 ГК РФ) и банковского счёта, где зачёт осуществляет банк (ст. 853 ГК РФ).
Если контрагент уже подал иск, ответчик до принятия судом первой инстанции судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, вправе предъявить встречный иск; суд принимает его, в частности, если встречное требование направлено к зачёту первоначального требования (ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 132 АПК РФ).
Налоговый зачёт — другой институт: плательщик заявлением направляет сумму, формирующую положительное сальдо единого налогового счёта, в счёт обязанности другого лица, предстоящего налога или взноса либо решений налоговых органов (п. 1, п. 2 ст. 78 НК РФ). Правила ГК о зачёте к нему не относятся.
Главная норма о зачёте
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Норма задаёт три условия: встречность, однородность и срок, который наступил, не указан или определён моментом востребования. Последняя фраза означает, что согласия контрагента не нужно, но заявление о зачёте должно быть сделано. Зачёт требования, срок которого не наступил, возможен только в случаях, предусмотренных законом.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая
С чем приходят компании и ИП
Поставщик требует оплату товара, а покупатель сам оказал ему услуги и не получил денег. Проверяю однородность и сроки обоих долгов по ст. 410 ГК РФ.
Кредитор уступил требование, новый кредитор требует оплату. Должник хочет засчитать долг прежнего кредитора — по датам из ст. 412 ГК РФ.
Финансовый агент требует платёж, у должника есть денежные требования к клиенту по договору. Зачёт — по п. 1 ст. 832 ГК РФ, если они имелись к получению уведомления.
Банк засчитал свои требования по кредитованию счёта или оплате услуг. Проверяю, относятся ли они к этим видам и не исключает ли зачёт договор банковского счёта (ст. 853 ГК РФ).
Контрагент ссылается на зачёт требованием, срок давности по которому истёк. Возражение строю на п. 3 ст. 199 ГК РФ и ст. 411 ГК РФ, даты сверяю по ст. 200 ГК РФ.
В договоре сказано, что зачёт не допускается, а контрагент всё же его заявил. Оцениваю условие договора по ст. 411 ГК РФ и пересчитываю долг.
Контрагент взыскивает долг в арбитражном суде, у компании есть встречное денежное требование. Готовлю встречный иск к зачёту первоначального (п. 1 ч. 3 ст. 132 АПК РФ).
Положительное сальдо единого налогового счёта нужно зачесть в счёт предстоящих налогов или чужой обязанности. Проверяю заявление и отказ по ст. 78 НК РФ.
Зачёт и соседние способы рассчитаться
| Институт | Суть | Отличие от зачёта | Норма |
|---|---|---|---|
| Зачёт | Обязательство прекращается встречным однородным требованием. | Достаточно заявления одной стороны, деньги не передаются. | ст. 410 ГК РФ |
| Исполнение | Надлежащее исполнение прекращает обязательство. | Должник реально передаёт исполнение и вправе требовать расписку. | п. 1, 2 ст. 408 ГК РФ |
| Встречное исполнение | Исполнение одной стороны обусловлено исполнением другой. | Долги не погашаются: при непредоставлении исполнения сторона вправе приостановить своё исполнение или отказаться от него, если законом или договором не предусмотрено иное. | п. 2 ст. 328 ГК РФ |
| Погашение однородных обязательств | Исполненного не хватает на все долги перед одним кредитором. | Решается, в счёт какого долга пошёл платёж, а не взаимное погашение двух долгов. | п. 1 ст. 319.1 ГК РФ |
| Зачёт по банковскому счёту | Требования банка и клиента по счёту прекращаются зачётом, если иное не предусмотрено договором банковского счёта. | Зачёт осуществляет банк и информирует о нём клиента; заявление клиента не нужно. | ст. 853 ГК РФ |
| Зачёт по единому налоговому счёту | Положительное сальдо счёта направляется в счёт налогов, взносов, пеней, штрафов. | Встречного долга контрагента нет: зачёт проводит налоговый орган по заявлению плательщика или по поступившему уведомлению об исчисленных суммах. | п. 1, п. 2, п. 7, п. 9 ст. 78 НК РФ |
Что бывает после ошибочного зачёта
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Зачёт требования, запрещённого к зачёту или с истёкшей давностью | Сторона, заявившая зачёт | Зачёт не допускается, долг этой стороны не прекращается и подлежит оплате. | ст. 411 ГК РФ, п. 3 ст. 199 ГК РФ |
Отдельного штрафа за зачёт встречных требований закон не устанавливает. Последствия — гражданско-правовые: долг сохраняется (ст. 411 ГК РФ, п. 3 ст. 199 ГК РФ). За его неисполнение лицо отвечает при наличии вины, кроме случаев, когда законом или договором предусмотрены иные основания ответственности (п. 1 ст. 401 ГК РФ). При предпринимательской деятельности — если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, если иное не предусмотрено законом или договором. Нарушение обязанностей контрагентами должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров или необходимых денежных средств у должника к непреодолимой силе не относятся (п. 3 ст. 401 ГК РФ).
адвокат · рег. № 78/8790
Зачёт выглядит простым: написал письмо — и долги погашены. На деле спор начинается позже, когда контрагент идёт в суд за полной суммой и говорит, что зачёта не было. Поэтому я начинаю не с заявления, а со сверки: однородны ли требования, наступил ли срок, нет ли запрета в договоре и не истекла ли давность по требованию, которым компания собирается гасить долг.
Отдельно проверяю уступку. Если требование уже перешло к новому кредитору, решает дата получения уведомления: по ст. 412 ГК РФ засчитывается только требование, основание которого существовало к этому моменту, а срок наступил до него, не указан или определён моментом востребования. Без этих дат заявление долг не прекращает.
Само заявление готовлю так, чтобы из него было видно, какие обязательства, в какой сумме и в какой части прекращаются. Отправляю его способом, который позволяет доказать получение. Если контрагент спорит, оцениваю его возражения по ст. 411 ГК РФ, пересчитываю остаток долга и готовлю позицию для суда.
От сверки до суда
Что собрать до заявления
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Договоры по обоим требованиям | Показывают основания встречных требований и сроки исполнения. | Обе стороны договора, письменно |
| Накладные, акты, счета | Подтверждают размер каждого денежного требования. | Стороны сделки, первичные документы |
| Акт сверки расчётов | Фиксирует суммы взаимных долгов на дату зачёта. | Обе стороны; при отказе контрагента — односторонний расчёт |
| Заявление о зачёте | Прекращает обязательства в указанной части. | Сторона, заявляющая зачёт, — в письменной форме за подписью руководителя или представителя |
| Уведомление об уступке | Определяет дату, к которой должно существовать основание встречного требования. | Первоначальный или новый кредитор |
| Доказательства отправки | Подтверждают, что заявление о зачёте сделано и получено. | Квитанция, опись вложения, уведомление о вручении |
| Встречный иск | Заявляет требование к зачёту первоначального в уже начатом арбитражном деле. | Ответчик или представитель; по общим правилам предъявления исков (ч. 2 ст. 132 АПК РФ) |
| Заявление о распоряжении путём зачёта | Направляет положительное сальдо единого налогового счёта в счёт налогов, взносов, пеней, штрафов. | Плательщик; электронно с усиленной квалифицированной подписью или через личный кабинет; ИП в счёт предстоящей обязанности — и с неквалифицированной подписью через кабинет (п. 4 ст. 78 НК РФ) |
Если спор дойдёт до арбитражного суда, к иску прилагаются документы о направлении копий другим участникам, об уплате пошлины и о соблюдении претензионного порядка, за исключением случаев, если его соблюдение не предусмотрено федеральным законом (ч. 1 ст. 126 АПК РФ).
Даты, от которых зависит зачёт
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Зачёт встречного требования | Когда срок требования наступил, не указан или определён моментом востребования | С наступления срока требования | ст. 410 ГК РФ |
| Общий срок исковой давности по требованию к зачёту | Три года | Если законом не установлено иное — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о надлежащем ответчике; по обязательству с определённым сроком — по окончании срока исполнения | п. 1 ст. 196 ГК РФ, п. 1, п. 2 ст. 200 ГК РФ |
| Предел давности | Не может превышать десять лет | Со дня нарушения права | п. 2 ст. 196 ГК РФ |
| Зачёт против нового кредитора | Срок встречного требования наступил до получения уведомления об уступке, не указан или определён моментом востребования | До получения уведомления | ст. 412 ГК РФ |
| Обращение в суд после претензии | После истечения тридцати календарных дней; закон или договор могут устанавливать другой срок и (или) порядок | Со дня направления претензии | ч. 5 ст. 4 АПК РФ |
| Встречный иск к зачёту | До судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу | В суде первой инстанции | ч. 1 ст. 132 АПК РФ |
| Зачёт сальдо единого налогового счёта | Не позднее дня, следующего за днём поступления заявления | С поступления заявления | п. 5 ст. 78 НК РФ |
| Заявление о зачёте в счёт решений налогового органа | Не позднее дня, предшествующего дню вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности | До вступления акта в силу | п. 4 ст. 78 НК РФ |
Как адвокат ведёт поручение компании
Когда хватит бухгалтера, а когда нужен адвокат
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Коротко о заявлении о зачёте
В заявлении указываю оба обязательства с основаниями, суммы, наступление сроков и то, в какой части каждое прекращается. Особой формы ст. 410 ГК РФ не устанавливает: для зачёта достаточно заявления одной стороны. Важно, чтобы из текста было понятно, какой долг погашен и какой остаток подлежит оплате.
Нет: для зачёта достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). Контрагент может возразить, если требование неоднородно, срок не наступил, давность истекла или зачёт запрещён законом либо договором (ст. 411 ГК РФ).
Вне суда зачёт совершается заявлением стороны (ст. 410 ГК РФ). Если долг уже взыскивают в арбитражном суде, ответчик до судебного акта первой инстанции, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, вправе предъявить встречный иск; суд его принимает, если встречное требование направлено к зачёту первоначального (ч. 1, п. 1 ч. 3 ст. 132 АПК РФ). Встречный иск подаётся по общим правилам предъявления исков, а после его принятия дело рассматривается с самого начала (ч. 2, ч. 6 ст. 132 АПК РФ).
Это заявление, которым встречное требование засчитывается в счёт исполнения обязательства перед контрагентом. Обязательство прекращается полностью, если суммы равны, или частично, если встречное требование меньше (ст. 410 ГК РФ); остаток исполняется обычным порядком.
Нет. Зачёт назван среди односторонних действий, которые не допускаются, если срок исковой давности для защиты права истёк (п. 3 ст. 199 ГК РФ); тот же запрет установлен в ст. 411 ГК РФ.
В арбитражном суде при отказе в принятии искового заявления (заявления) или заявления о выдаче судебного приказа либо при отмене судебного приказа уплаченная государственная пошлина засчитывается в счёт подлежащей уплате государственной пошлины (подп. 7 п. 1 ст. 333.22 НК РФ). Это зачёт пошлины, а не зачёт встречных требований сторон.
Нет. ст. 410 ГК РФ касается встречных требований сторон гражданского обязательства. Налогоплательщик или плательщик страховых взносов распоряжается суммой, формирующей положительное сальдо единого налогового счёта: заявлением в налоговый орган направляет её в счёт предстоящего налога или взноса, обязанности другого лица по налогам, взносам, пеням, штрафам или решений налоговых органов (п. 1, п. 2 ст. 78 НК РФ). Зачёт — не позднее дня, следующего за днём поступления заявления (п. 5 ст. 78 НК РФ).
Если на едином налоговом счёте нет положительного сальдо или у другого лица, в счёт обязанности которого заявлен зачёт, такой обязанности нет. При недостатке сальдо или превышении суммы над чужой обязанностью зачёт проводится частично (п. 2 ст. 78 НК РФ). Суммы, учтённые в счёт возмещения ущерба бюджету от налоговых преступлений, зачёту не подлежат (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Да, если основание встречного требования к первоначальному кредитору существовало к моменту получения уведомления об уступке, а срок наступил до этого, не указан или определён моментом востребования (ст. 412 ГК РФ).
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу