ФНС в деле о банкротстве: налоговый орган как кредитор

ФНС в деле о банкротстве — это требования уполномоченного органа об уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Разбираю его права по закону, порядок погашения налогового долга участником и риски субсидиарной ответственности руководителя.

Написать в мессенджер

Telegram MAX WhatsApp

Адвокат Константин Вруцкий — защита по уголовным делам, Москва — Адвокат · рег. № 78/8790

Коротко

Когда говорят «ФНС в деле о банкротстве», имеют в виду уполномоченный орган — федеральный орган исполнительной власти, который представляет требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам (ст. 2 Закона № 127-ФЗ, п. 2 ст. 29 Закона № 127-ФЗ). Конкурсным кредитором он не считается ст. 2 Закона № 127-ФЗ. Его заявление о банкротстве подаётся письменно, а к заявлению с требованием об уплате обязательных платежей прилагаются неисполненные или частично не исполненные решения о взыскании задолженности (п. 2, 6 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).

Что делать сейчас: ФНС в деле о банкротстве

Три ситуации, с которыми компания чаще всего сталкивается, когда кредитором выступает налоговый орган.

Позвонить сейчас

Компания получила от налогового органа копию заявления о признании её банкротом

Сверяю размер требований, проценты и неустойки из заявления с решениями о взыскании, которые к нему приложены (п. 3, 4, 6 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).
Проверяю, включено ли уведомление о направлении заявления в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц: на это отведено пять рабочих дней с даты направления заявления в суд (п. 7 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).
Готовлю позицию к проверке обоснованности заявления: какие суммы подтверждены документами, а какие спорны.

ст. 41 Закона № 127-ФЗ

Введено наблюдение, налоговые требования включены в реестр, участник готов их погасить

Направляю заявление о намерении погасить все включённые в реестр требования об уплате обязательных платежей в арбитражный суд, должнику, временному управляющему и в уполномоченные органы (п. 1, 2 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
Указываю срок погашения — не более тридцати рабочих дней с даты вынесения определения (п. 3 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
Перечисляю деньги в размере и порядке из определения и подаю заявление о признании требований погашенными и о замене кредитора в реестре (п. 9, 10 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).

ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ

В деле, где кредитором выступает ФНС, встаёт вопрос о субсидиарной ответственности руководителя

Сверяю долю требований третьей очереди по основной сумме, возникших из налоговых правонарушений, с порогом в пятьдесят процентов из подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ.
Собираю доказательства, опровергающие презумпцию («пока не доказано иное»), и доказательства отсутствия вины: лицо действовало согласно обычным условиям гражданского оборота, добросовестно и разумно в интересах должника, не нарушая имущественные права кредиторов, и ради предотвращения ещё большего ущерба кредиторам (п. 2, 10 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ).

ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ

Чего делать нельзя: ФНС как кредитор в банкротстве

Ошибки компании и её участников, которые в деле с налоговым органом обходятся дороже всего.

Погашать налоговые требования частично Погашение по ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ охватывает все включённые в реестр требования об уплате обязательных платежей (п. 1). Если они погашены не в полном размере либо с нарушением порядка или сроков из определения, суд отказывает в признании их погашенными, а деньги возвращаются заявителю в течение десяти рабочих дней с даты вступления в силу определения об отказе (п. 12 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
Платить налоговому органу в обход определения суда Процедура начинается с заявления о намерении и определения, где указаны размер требований, срок и порядок погашения и реквизиты счёта (п. 6 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ). Замену кредитора в реестре суд производит только при условии соответствия осуществлённого погашения определению об удовлетворении заявления о намерении (п. 11 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
Строить позицию против ФНС как против банка Уполномоченные органы исключены из понятия конкурсных кредиторов ст. 2 Закона № 127-ФЗ, а требования по налогам федеральный уполномоченный орган представляет в пределах своей компетенции (п. 2 ст. 29 Закона № 127-ФЗ). Порядок подачи этих требований и заявлений о банкротстве устанавливает Правительство Российской Федерации (п. 1 ст. 29 Закона № 127-ФЗ).
Запускать бухгалтерию перед введением наблюдения Если к определению о введении наблюдения или решению о признании банкротом документов бухгалтерского учёта и (или) отчётности нет, в них нет обязательной информации или она искажена и это существенно затрудняет процедуры, то, пока не доказано иное, невозможность полного погашения требований связывают с действиями контролирующего лица (подп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ) — того, кто организует или ведёт учёт и хранит документы (п. 4 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ).
Не замечать долю налоговых доначислений в реестре Когда требования третьей очереди по основной сумме из правонарушения, по которому вступило в силу решение о привлечении должника или его единоличного исполнительного органа к ответственности, в том числе налоговой, превышают пятьдесят процентов включённых в реестр требований третьей очереди по основной сумме, действует та же презумпция (подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ). Это правило применяется к единоличному исполнительному органу в период правонарушения и к контролирующему должника лицу (п. 5 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ).

Когда нужна помощь юриста: ФНС в деле о банкротстве

Случаи, когда налоговый орган — главный кредитор компании.

Налоговый орган подал заявление о признании компании банкротом на объединённой задолженности по различным обязательствам.п. 5 ст. 41 Закона № 127-ФЗ
Участник или третье лицо хочет погасить включённые в реестр налоговые требования в наблюдении или в конкурсном производстве.ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ, ст. 129.1 Закона № 127-ФЗ
Руководителю грозит субсидиарная ответственность из-за налоговых правонарушений компании.подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ
Требования по денежным обязательствам субъекта РФ или муниципального образования заявил орган власти региона или местного самоуправления.ст. 2 Закона № 127-ФЗ

Кто участвует: ФНС как кредитор в банкротстве

Кто и с какими полномочиями действует, когда в деле заявлены требования об уплате обязательных платежей.

Участник	Обязанность или право	Норма
Федеральный уполномоченный орган (в обиходе — «ФНС»)	Представляет в деле о банкротстве и в процедурах требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам	ст. 2 Закона № 127-ФЗ, п. 2 ст. 29 Закона № 127-ФЗ
Органы власти субъектов РФ и местного самоуправления	Представляют требования по денежным обязательствам соответственно субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	ст. 2 Закона № 127-ФЗ
Правительство Российской Федерации	Устанавливает порядок подачи уполномоченным органом требований и заявлений о признании банкротом, порядок объединения и представления требований; координирует деятельность представителей федеральных органов и внебюджетных фондов как кредиторов	п. 1 ст. 29 Закона № 127-ФЗ
Должник	Получает от уполномоченного органа копию заявления о признании банкротом	п. 4 ст. 41 Закона № 127-ФЗ
Учредители (участники), собственник имущества унитарного предприятия, третье лицо	Вправе погасить все включённые в реестр требования об уплате обязательных платежей и встать в реестр в их размере и очерёдности	п. 1, 11 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ
Временный управляющий	Получает заявление о намерении погасить требования об уплате обязательных платежей	п. 2 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ
Арбитражный суд	Рассматривает заявление о намерении в течение четырнадцати рабочих дней с даты поступления	п. 4 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ

Показать всех участниковСвернуть

Что это значит: ФНС как кредитор в банкротстве

Почему налоговый орган стоит в деле отдельно от остальных кредиторов.

Обязательные платежи по ст. 2 Закона № 127-ФЗ — налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет и государственные внебюджетные фонды, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение обязанности по их уплате, а также административные штрафы и установленные уголовным законодательством штрафы. Неспособность исполнить обязанность по уплате обязательных платежей входит в само понятие несостоятельности наравне с денежными обязательствами ст. 2 Закона № 127-ФЗ.

Уполномоченный орган — кредитор, потому что у него есть права требования об уплате обязательных платежей, но не конкурсный кредитор: уполномоченные органы из этого понятия исключены ст. 2 Закона № 127-ФЗ. Федеральный уполномоченный орган в пределах своей компетенции представляет и требования об уплате обязательных платежей, и требования Российской Федерации по денежным обязательствам (п. 2 ст. 29 Закона № 127-ФЗ).

Заявление уполномоченного органа о банкротстве в части денежных обязательств должно отвечать требованиям к заявлению кредитора и может быть основано на объединённой задолженности по различным обязательствам (п. 1, 5 ст. 41 Закона № 127-ФЗ). Порядок учёта мнений органов власти субъектов РФ и местного самоуправления при определении позиции федеральных органов как кредиторов по обязательным платежам устанавливает Правительство РФ (п. 5 ст. 29 Закона № 127-ФЗ).

Что говорит закон: ФНС в деле о банкротстве

Что налоговый орган обязан приложить к заявлению о банкротстве.

К заявлению уполномоченного органа, содержащему требование об уплате обязательных платежей, должны быть приложены неисполненные или частично не исполненные решение налогового органа и (или) решение таможенного органа о взыскании задолженности за счет денежных средств и (или) имущества должника. К заявлению уполномоченного органа, по его данным, прилагаются сведения о задолженности по обязательным платежам.п. 6 ст. 41 Закона № 127-ФЗ

Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790

Требование об уплате обязательных платежей в заявлении уполномоченного органа подкрепляется решениями налогового и (или) таможенного органа о взыскании; реквизиты судебного акта нужны лишь в случаях, предусмотренных законодательством (п. 3 ст. 41 Закона № 127-ФЗ). Поэтому первое, что я сверяю, — какие решения приложены, исполнены ли они хотя бы частично и совпадает ли с ними сумма заявления. Сведения о задолженности уполномоченный орган прилагает по своим данным, и их расхождение с решениями — предмет возражений.

Нормы по теме: ФНС как кредитор в банкротстве

Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста

ст. 2 127-ФЗ Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
ст. 29 127-ФЗ Компетенция органов исполнительной власти и органов местного самоуправления по решению вопросов финансового оздоровления и банкротства
ст. 41 127-ФЗ Заявление уполномоченного органа
ст. 71.1 127-ФЗ Погашение учредителями (участниками) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия и (или) третьим лицом задолженности по обязательным платежам в ходе наблюдения

Официальный текст: О несостоятельности (банкротстве)

Виды дел: ФНС как кредитор в банкротстве

С чем приходят компании и участники, когда главный кредитор — налоговый орган.

Заявление налогового органа о банкротстве

ФНС подала заявление о признании компании банкротом. Проверяю, указаны ли размер требований, проценты и неустойки, доказательства оснований задолженности и приложены ли неисполненные решения о взыскании (п. 3, 6 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).

Спор о размере налоговых требований

Компания не согласна с составом и размером требований об уплате обязательных платежей. Пока спор не разрешён, рассмотрение заявления о намерении погасить их может быть отложено до вступления в силу судебного акта (п. 7 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).

Погашение налогового долга участником

Учредитель, собственник имущества унитарного предприятия или третье лицо гасит налоговые требования, и после определения суда его требования учитываются в реестре в размере и очерёдности погашенных (п. 11 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).

Субсидиарная ответственность по налогам

Основную часть реестра составил долг по налоговому правонарушению, решение по которому вступило в силу. Если он больше пятидесяти процентов третьей очереди по основной сумме, погашение, пока не доказано иное, считается невозможным вследствие действий контролирующего лица (подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ).

Возврат заявления налогового органа

Заявление уполномоченного органа о банкротстве возвращено или дело прекращено из-за нехватки средств на расходы. Если невозможность погашения наступила вследствие действий и (или) бездействия контролирующего лица, оно несёт субсидиарную ответственность и в этом случае (подп. 1 п. 12 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ).

Погашение налогов в конкурсном производстве

Компания уже признана банкротом, а участник хочет погасить налоговые требования. Заявление о намерении направляется в суд и конкурсному управляющему, погашаются все включённые в реестр требования об уплате обязательных платежей (п. 1, 2 ст. 129.1 Закона № 127-ФЗ).

Ответственность: ФНС как кредитор в банкротстве

Чем для контролирующих лиц оборачивается невозможность погасить требования кредиторов, включая налоговые.

Нарушение	Кто отвечает	Санкция	Норма
Полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия	Лицо, контролирующее должника; при нескольких ответственных лицах ответственность солидарная	По долгам должника отвечает субсидиарно	п. 1, 8 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ
Требования третьей очереди по основной сумме из правонарушения, в том числе налогового, по которому вступило в силу решение о привлечении к ответственности, больше пятидесяти процентов общего размера включённых в реестр требований третьей очереди по основной сумме	Единоличный исполнительный орган в период правонарушения, а также контролирующее должника лицо	Субсидиарная ответственность: пока не доказано иное, предполагается, что погашение невозможно вследствие действий и (или) бездействия этого лица	подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ
Заявление уполномоченного органа о банкротстве возвращено, но погашение невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего лица	Контролирующее должника лицо	Субсидиарная ответственность по правилам статьи	подп. 1 п. 12 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ

Отдельного штрафа за нарушения в отношениях с налоговым органом как кредитором в деле о банкротстве закон не устанавливает (п. 1 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ). Размер субсидиарной ответственности равен совокупному размеру требований, включённых в реестр, заявленных после его закрытия и текущих, не погашенных из-за недостаточности имущества (п. 11 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ); он подлежит уменьшению, если лицо докажет, что причинённый по его вине вред существенно меньше. Лицо не несёт ответственности, если докажет отсутствие своей вины (п. 10 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ).

Возможные исходы: ФНС в деле о банкротстве

Чем заканчивается погашение налоговых требований и спор о субсидиарной ответственности.

Суд выносит определение о признании погашенными требований об уплате обязательных платежей и о замене кредитора в реестре — при условии соответствия погашения определению об удовлетворении заявления о намерении (п. 11 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
Суд отказывает в признании требований погашенными, если они погашены не в полном размере либо с нарушением порядка или сроков; деньги возвращаются заявителю в течение десяти рабочих дней с даты вступления определения в силу (п. 12 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
Суд отказывает в удовлетворении заявления о намерении, если в реестре нет требований об уплате обязательных платежей или заявитель отказался от намерения до рассмотрения (п. 5 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
Контролирующее лицо освобождается от субсидиарной ответственности, если докажет, что его вина в невозможности полного погашения требований отсутствует (п. 10 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ).

Не откладывайте правовую оценку

Обсудите задачу компании до следующего действия

Получили документ, готовите решение или возник спор? Позвоните или напишите: разберу обстоятельства, проверю применимый порядок и сроки, объясню возможные действия и риски для компании.

Позвонить сейчас

Комментарий адвоката Вруцкого

адвокат · рег. № 78/8790

В делах, где кредитором выступает ФНС, я начинаю не с суммы, а с основания: какие решения о взыскании лежат в требовании и исполнены ли они хотя бы частично. Закон требует приложить к заявлению уполномоченного органа именно неисполненные или частично не исполненные решения (п. 6 ст. 41 Закона № 127-ФЗ), и расхождение между ними и суммой заявления — первое, что я проверяю.

Второй вопрос — стоит ли гасить налоговые требования через суд. Для участника это способ занять место налогового органа в реестре в той же очерёдности (п. 11 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ). Но гасить приходится все включённые требования об уплате обязательных платежей сразу (п. 1 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ), поэтому до заявления о намерении я считаю, хватит ли денег в срок из определения.

Третий — риски руководителя. Когда требования из налоговых правонарушений, по которым вступило в силу решение, превышают половину третьей очереди по основной сумме, действует презумпция подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ: пока не доказано иное, невозможность погашения связывают с действиями руководителя. Опровергать её и доказывать отсутствие вины приходится доказательствами добросовестных и разумных действий в обычных условиях оборота (п. 10 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ). Эти доказательства я собираю с первых дней процедуры.

Порядок действий: ФНС в деле о банкротстве

Шаги компании и участника от заявления налогового органа до замены кредитора в реестре.

1
Проверка заявления уполномоченного органаСверяю обязательные сведения: размер требований, проценты и неустойки, доказательства оснований задолженности, кандидатуру временного управляющего или саморегулируемую организацию; реквизиты судебного акта — в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (п. 3 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).
2
Проверка публикацииУведомление о направлении заявления в суд включается в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в течение пяти рабочих дней с даты направления (п. 7 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).
3
Позиция по составу требованийЕсли размер или состав налоговых требований спорен, рассмотрение заявления о намерении погасить их может быть отложено до вступления в силу судебного акта об их установлении (п. 7 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
4
Заявление о намеренииЗаявитель направляет его в суд, должнику, временному управляющему и в уполномоченные органы, указывает своё наименование или ФИО и срок погашения не более тридцати рабочих дней с даты определения (п. 2, 3 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
5
Определение судаСуд рассматривает заявление в течение четырнадцати рабочих дней (п. 4 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ). В определении суд указывает размер требований, срок и порядок погашения, дату заседания по итогам и реквизиты счёта (п. 6 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ); платёжную информацию уполномоченный орган представляет уведомлением (п. 8 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).
6
Перечисление и замена кредитораЗаявитель перечисляет деньги в срок из определения, затем подаёт заявление о признании требований погашенными и о замене кредитора с платёжными документами (п. 9, 10 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).

Документы: ФНС как кредитор в банкротстве

Комплект документов для спора с налоговым органом и для погашения его требований.

Документ	Зачем	Кто подписывает, форма
Копия заявления уполномоченного органа	Сверить размер требований, проценты и неустойки	Уполномоченный орган, письменная форма (п. 2, 4 ст. 41 Закона № 127-ФЗ)
Решения налогового органа о взыскании задолженности	Проверить основание требования об уплате обязательных платежей	Налоговый орган; прилагаются к заявлению (п. 6 ст. 41 Закона № 127-ФЗ)
Заявление о намерении погасить требования	Начать погашение налоговых требований в наблюдении	Учредитель, собственник имущества или третье лицо (п. 1, 3 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ)
Уведомление уполномоченного органа с платёжной информацией	Получить данные для перечисления по каждому получателю	Должностное лицо уполномоченного органа (п. 8 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ)
Платёжные документы	Подтвердить перечисление в размере и порядке определения	Заявитель; прилагаются к заявлению о замене кредитора (п. 10 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ)

Показать все документыСвернуть

Документы бухгалтерского учёта и отчётности должника нужны отдельно — для защиты от презумпции подп. 2 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ.

Сроки: ФНС в деле о банкротстве

Сроки, которые идут после заявления налогового органа и при погашении его требований.

Действие	Срок	С какого дня	Норма
Публикация уведомления о заявлении уполномоченного органа	Пять рабочих дней	С даты направления заявления в суд	п. 7 ст. 41 Закона № 127-ФЗ
Рассмотрение заявления о намерении	Четырнадцать рабочих дней	С даты поступления в суд	п. 4 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ
Погашение требований об уплате обязательных платежей	Не более тридцати рабочих дней	С даты вынесения определения	п. 3 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ
Возврат денег при отказе в признании погашения	Десять рабочих дней	С даты вступления в силу определения об отказе	п. 12 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ
Возврат излишне перечисленного	Десять рабочих дней	С даты вступления в силу определения о признании погашенными	п. 12 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ

Показать все срокиСкрыть

Все сроки этих норм исчисляются в рабочих днях, а не в календарных.

Как я веду дело

Как адвокат ведёт поручение компании

1
Разбор ситуацииСмотрю документы компании и обстоятельства, определяю маршрут и называю перспективу без приукрашивания. Если задача решается силами самой компании — говорю об этом прямо.
2
Сбор документовОпределяю, какие договоры, внутренние документы, переписка и материалы органа относятся к задаче. Недостающие сведения получаем доступным законным способом; судебные запросы возможны в соответствующей процедуре.
3
Подготовка документовГотовлю необходимые по задаче документы: договор, ответ, возражения, заявление или жалобу. Согласуем содержание и порядок подписания; проверяем полномочия лица, которое направляет документ.
4
Представительство по задачеПо согласованному поручению веду переговоры, представляю интересы в компетентном органе или суде. Заранее объясняю, когда необходимо личное участие представителя компании и какие документы потребуются.
5
Результат и дальнейшие действияРазбираю полученное решение или подготовленный документ и объясняю последующие действия. Исполнение судебного акта, обжалование и дополнительные этапы входят в работу в объёме, предусмотренном соглашением.
6
Связь на всех этапахСогласуем контактное лицо компании и порядок информирования. Сообщаю о значимых событиях и необходимых решениях в пределах принятого поручения.

Сам или с адвокатом: ФНС в деле о банкротстве

Что компания может сделать своими силами, а где нужна сверка норм.

Можно самостоятельно

Получить копию заявления налогового органа и собрать решения о взыскании
Проверить публикацию уведомления о заявлении в реестре сведений о фактах деятельности
Собрать платёжные документы по уже уплаченным налогам

Лучше с адвокатом

Оспорить размер и состав налоговых требований в реестре
Подготовить заявление о намерении и рассчитать срок погашения
Выстроить защиту руководителя от субсидиарной ответственности по налоговым долгам

Сбор документов компания ведёт сама; спор с налоговым органом и погашение его требований через суд я веду вместе с ней.

Кто ведёт дело

Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение

Константин Александрович Вруцкий

№ 78/8790 · адвокат

Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.

Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.

Личное ведениеВеду дело сам — от первого разговора до исполнения. Доверитель — компания или индивидуальный предприниматель, работа идёт по письменному соглашению с адвокатом — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Честная оценкаНе обещаю результата: называю реальную перспективу и цену промедления в рублях. Если задача решается силами компании, говорю прямо. Обещать положительный результат адвокату запрещено — п. 2 ст. 10 Кодекса профессиональной этики адвоката.

Адвокатская тайнаСведения о компании, её сделках, контрагентах и финансах, полученные в связи с делом, охраняются законом — рассказать можно всё, включая неудобное. Это адвокатская тайна — ст. 8 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Понятные следующие шагиОбъясняю значение документа или решения и следующие действия компании. Представительство, обжалование и исполнение входят в согласованный объём помощи по соглашению — ст. 25 ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре».

Частые вопросы: ФНС в деле о банкротстве

Ответы со ссылками на нормы Закона о банкротстве.

Какую роль играет ФНС в деле о банкротстве?

Под ФНС в деле о банкротстве понимают уполномоченный орган — федеральный орган исполнительной власти, который представляет требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам (ст. 2 Закона № 127-ФЗ, п. 2 ст. 29 Закона № 127-ФЗ). Его заявление о признании должника банкротом подаётся в арбитражный суд в письменной форме (п. 2 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).

ФНС в деле о банкротстве — конкурсный кредитор?

Нет. Уполномоченные органы прямо исключены из понятия конкурсных кредиторов ст. 2 Закона № 127-ФЗ. Кредитором налоговый орган при этом остаётся: у него есть права требования об уплате обязательных платежей ст. 2 Закона № 127-ФЗ.

Что ФНС прикладывает к заявлению о банкротстве?

К заявлению с требованием об уплате обязательных платежей прилагаются неисполненные или частично не исполненные решения налогового и (или) таможенного органа о взыскании задолженности за счёт денежных средств и (или) имущества должника, а также сведения о задолженности по данным уполномоченного органа (п. 6 ст. 41 Закона № 127-ФЗ). Копию заявления налоговый орган обязан направить должнику (п. 4 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).

Можно ли погасить долг перед ФНС в деле о банкротстве за компанию?

Да. Учредители (участники), собственник имущества унитарного предприятия и (или) третье лицо вправе погасить включённые в реестр требования об уплате обязательных платежей — все сразу (п. 1 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ). Такое погашение возможно и в конкурсном производстве (п. 1 ст. 129.1 Закона № 127-ФЗ). Погасивший учитывается в реестре в размере и очерёдности погашенных требований (п. 11 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).

Показать все вопросыСвернуть

Что будет, если погасить налоговые требования не полностью?

Если требования погашены не в полном размере либо с нарушением порядка или сроков из определения, суд выносит определение об отказе в признании их погашенными. Деньги возвращаются заявителю в течение десяти рабочих дней с даты вступления этого определения в силу (п. 12 ст. 71.1 Закона № 127-ФЗ).

Отвечает ли директор по налоговым долгам компании-банкрота?

Может отвечать субсидиарно. Если требования третьей очереди по основной сумме из правонарушения, по которому вступило в силу решение о привлечении должника или его руководителя к ответственности, в том числе налоговой, превышают пятьдесят процентов включённых в реестр требований третьей очереди по основной сумме, погашение, пока не доказано иное, считается невозможным вследствие действий контролирующего лица (подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ). Лицо не отвечает, если докажет отсутствие вины (п. 10 ст. 61.11 Закона № 127-ФЗ).

Как узнать, что ФНС подала заявление о банкротстве компании?

Уведомление о направлении заявления уполномоченного органа в арбитражный суд подлежит обязательному включению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в течение пяти рабочих дней с даты направления (п. 7 ст. 41 Закона № 127-ФЗ). Кроме того, копию заявления налоговый орган обязан направить должнику (п. 4 ст. 41 Закона № 127-ФЗ).

Кто кроме ФНС выступает уполномоченным органом в деле о банкротстве?

Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве требования по денежным обязательствам соответственно субъектов Российской Федерации и муниципальных образований ст. 2 Закона № 127-ФЗ. Порядок учёта их мнений при определении позиции федеральных органов как кредиторов по обязательным платежам устанавливает Правительство РФ (п. 5 ст. 29 Закона № 127-ФЗ).

Услуги и темы рядом: ФНС как кредитор в банкротстве

Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу

Первое собрание кредиторовСозыв и компетенция первого собрания: выбор следующей процедуры, управляющего, комитета кредиторов.Комитет кредиторовКогда создаётся комитет, как избирается и какие полномочия ему передаёт собрание.Очерёдность удовлетворения требований кредиторовВнеочередные текущие платежи, первая, вторая, третья очередь и зареестровые требования.Требования работников при банкротстве компанииЗарплата и выходные пособия — во вторую очередь, представитель работников, право работника подать на банкротство.Распределение выручки от продажи залогаКак делятся деньги от продажи заложенного имущества между залоговым кредитором, работниками и расходами.Права залогового кредитора в банкротствеЗащищаю залогового кредитора в банкротстве: проверяю включение требования, условия торгов, расходы и погашение долга. Готовлю позицию для спора с управляющим.Представительство кредитора на собрании и в комитете кредиторовПредставляю компанию на собрании кредиторов: проверяю повестку, голоса и полномочия. Готовлю позицию, оцениваю решения комитета и основания судебного оспаривания.Реестр требований кредиторовСопровождение реестра требований кредиторов при банкротстве бизнеса: выберите услугу для должника, кредитора или управляющего.

Показать всёСкрыть

Обсудите задачу до подписания и ответа

Запишитесь на консультацию

+7 (495) 198-70-77

Позвонить сейчас