Сколько процентов зарплаты удерживают на налоги

Чтобы понять, сколько процентов вычитают из зарплаты на налоги, сначала определите облагаемый доход за год. Подоходный налог, или налог на доходы физических лиц (НДФЛ), для обычной зарплаты налогового резидента рассчитывается по ступеням. Пока налоговая база — сумма, с которой считают налог, — не превышает 2,4 миллиона рублей за год, применяется ставка 13 процентов. Пороги относятся к годовому доходу, а не к отдельной месячной выплате — п. 1 ст. 224 НК РФ.

При доходе свыше 2,4 миллиона и до 5 миллионов рублей налог складывается из 312 тысяч рублей и 15 процентов превышения над 2,4 миллиона. Следующая ступень, свыше 5 миллионов и до 20 миллионов рублей, означает 702 тысячи рублей плюс 18 процентов превышения над 5 миллионами. Если доход больше 20 миллионов, но не больше 50 миллионов рублей, расчёт составит 3402 тысячи рублей плюс 20 процентов части сверх 20 миллионов. За пределами 50 миллионов рублей применяется формула: 9402 тысячи рублей и 22 процента превышения над 50 миллионами — п. 1 ст. 224 НК РФ.

Переход на следующую ступень не делает весь заработок облагаемым по повышенной ставке. Уже учтённая часть остаётся в расчёте по прежним ступеням. Поэтому, выясняя, сколько вычитают на подоходный налог из очередной зарплаты, нельзя просто умножать весь годовой доход на самый высокий достигнутый процент: формулы п. 1 ст. 224 НК РФ разделяют доход по порогам.

Удержание может измениться в течение года даже при привычном размере выплат. Обязанность работодателя считать НДФЛ и вычитать его из заработка означает, что он действует как налоговый агент работника. Расчёт ведётся нарастающим итогом, то есть доходы учитывают с начала года, а из рассчитанного налога вычитают суммы, уже удержанные в предыдущие месяцы. Доходы от других налоговых агентов и удержания у них работодатель в свой расчёт не включает — п. 3 ст. 226 НК РФ.

Деньги на налог вычитают непосредственно при фактической выплате дохода. Если работник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду, налог с них удерживают из денежных выплат этого налогового агента. Для такого удержания предусмотрен предел: не более 50 процентов выплачиваемого денежного дохода. Это ограничение удержания, а не ещё одна ставка налога с зарплаты — п. 4 ст. 226 НК РФ.

Общая шкала требует учитывать статус получателя дохода. В частности, для человека, который хотя бы один день соответствующего налогового периода имел статус иностранного агента, предусмотрена ставка 30 процентов. Такой случай отличается от обычного расчёта зарплаты налогового резидента по ступеням — п. 6 ст. 224 НК РФ.