Сколько налога удерживают с заработной платы

Чтобы понять, сколько платишь налог с заработной платы, нужно смотреть на облагаемый доход, накопленный за год. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Для зарплаты налогового резидента действует прогрессивная шкала: чем выше сумма, тем выше ставка на следующую часть дохода. Первые 2,4 миллиона рублей облагаются по ставке 13 процентов. При переходе через этот порог прежняя часть дохода не пересчитывается по повышенному проценту — п. 1 ст. 224 НК РФ.

Если облагаемая сумма превысила 2,4 миллиона рублей, но осталась в пределах 5 миллионов рублей, налог составляет 312 тысяч рублей плюс 15 процентов превышения над 2,4 миллиона рублей. Здесь 312 тысяч рублей — налог с начальной части дохода. При сумме больше 5 миллионов и до 20 миллионов рублей включительно расчёт другой: 702 тысячи рублей плюс 18 процентов превышения над 5 миллионами рублей. Обе формулы относятся к сумме за налоговый период, а не к каждой выплате зарплаты отдельно — п. 1 ст. 224 НК РФ.

Для дохода свыше 20 миллионов и до 50 миллионов рублей включительно предусмотрены 3402 тысячи рублей плюс 20 процентов превышения над 20 миллионами. Если сумма больше 50 миллионов рублей, применяются 9402 тысячи рублей плюс 22 процента превышения над 50 миллионами. Ставка верхней ступени касается только дохода за её нижней границей. Поэтому удержание при высокой зарплате нельзя рассчитывать умножением всего годового дохода на самый высокий достигнутый процент — п. 1 ст. 224 НК РФ.

Из конкретной выплаты удерживают сумму с учётом уже проведённого расчёта. Работодатель выступает налоговым агентом: рассчитывает и удерживает налог за работника. Он накапливает доходы с начала налогового периода и засчитывает налог, который удержал в предыдущие месяцы. Когда доход достигает следующей ступени, удержание может увеличиться, хотя условия оплаты труда остались прежними. Такой порядок расчёта предусмотрен п. 3 ст. 226 НК РФ.

При работе у нескольких работодателей каждый агент рассчитывает налог по своим выплатам. Доход от другого агента и удержанный им налог в этот расчёт не включаются. Сравнивая удержания по разным местам работы, учитывайте именно сумму дохода у соответствующего работодателя с начала периода — п. 3 ст. 226 НК РФ.

Удержание происходит при фактической выплате дохода, а не просто при его начислении. Если же налог приходится удерживать с дохода в натуральной форме или материальной выгоды, его берут из денежных выплат с предусмотренным для этого случая ограничением в 50 процентов. Это отдельное правило удержания, а не ставка налога на обычную зарплату — п. 4 ст. 226 НК РФ. Для лица со статусом иностранного агента хотя бы в один день налогового периода действует ставка 30 процентов — п. 6 ст. 224 НК РФ.