По какой ставке индивидуальный предприниматель платит налоги

Чтобы понять, какой процент платит индивидуальный предприниматель, сначала определите свой налоговый режим. Сравнивать только числа неудобно: нужно знать и налоговую базу — сумму, к которой применяется ставка. Например, на упрощённой системе налогообложения (УСН) выбор между доходами и доходами за вычетом расходов меняет и базу, и процент. Эти два варианта предусмотрены п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ ч.2.

Если на УСН выбраны доходы, общая ставка составляет 6 процентов. Если доходы уменьшаются на расходы, она составляет 15 процентов. Региональный закон может снизить ставку соответственно до уровня от 1 до 6 или от 5 до 15 процентов. Для этого предприниматель должен вести отдельный вид деятельности, определённый Правительством Российской Федерации, и отвечать установленным им критериям. Применять меньший процент только по своему выбору нельзя — п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ ч.2.

На патентной системе обычная ставка тоже равна 6 процентам. Для впервые зарегистрированных предпринимателей регион вправе установить нулевую ставку в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг населению. Такая льгота связана с условиями регионального закона, включая возможные ограничения по работникам и доходам. При нарушении ограничений налог пересчитывается за период нарушения — п. 1 и 3 ст. 346.50 НК РФ.

Если предприниматель применяет налог на профессиональный доход, процент определяется покупателем. С реализации гражданам налог исчисляется по ставке 4 процента. При продаже юридическим лицам либо предпринимателям для использования в бизнесе применяется 6 процентов. Это различие касается реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав — ст. 10 422-ФЗ.

Для НДФЛ — налога на доходы физических лиц — основная шкала для налогового резидента начинается с 13 процентов при сумме налоговых баз до 2,4 миллиона рублей включительно. Далее на соответствующее превышение применяются 15, 18, 20 и 22 процента: границы ступеней составляют 5, 20 и 50 миллионов рублей. Повышенный процент относится к превышению порога; предыдущая часть учитывается в фиксированной составляющей налога. Для отдельных доходов действуют другие ставки — п. 1 ст. 224 НК РФ.

Для единого сельскохозяйственного налога общая ставка — 6 процентов. Регион может установить от 0 до 6 процентов с учётом продукции, доходов от её реализации, места деятельности и средней численности работников. Ориентир для этого режима — ст. 346.8 НК РФ ч.2.

Нулевая ставка возможна и на УСН для впервые зарегистрированных ИП при соблюдении условий регионального закона, требований к деятельности и установленных критериев. Отсчёт двух налоговых периодов льготы начинается со дня регистрации и идёт без перерыва. Нарушение ограничений влечёт уплату налога по соответствующей обычной ставке за период нарушения — п. 4 ст. 346.20 НК РФ ч.2.