Платят ли пенсионеры подоходный налог

Пенсионеру нужно определять налоговый режим каждого вида дохода отдельно. Подоходный налог, или НДФЛ, связан с получением дохода, а освобождение — с видом выплаты и условиями её получения. Поэтому ответ на вопрос об уплате налога нельзя распространить сразу на все деньги, поступающие человеку после выхода на пенсию. Общая основа налогообложения доходов закреплена в ст. 209 НК РФ, а освобождения — в ст. 217 НК РФ ч.2.

Если деньги выплачены за счёт пенсионных накоплений, уточните название выплаты. Единовременная выплата по закону о порядке финансирования выплат за счёт пенсионных накоплений освобождена от налога по п. 53 ст. 217 НК РФ ч.2. Для срочной пенсионной выплаты по тому же закону действует п. 54 этой статьи. Это разные виды выплат, хотя источник средств у них общий. Ещё одно освобождение касается единовременной денежной выплаты по закону о единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию, — п. 8.5 той же статьи.

Если бывший работодатель оплачивает лечение, значение имеют основание увольнения и источник оплаты. Освобождение распространяется на медицинские услуги бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности. Оплата должна производиться из средств, оставшихся у работодателя после уплаты налога на прибыль организаций. Допускаются безналичная оплата медицинской организации, выдача целевых наличных или перечисление целевых средств на банковский счёт — п. 10 ст. 217 НК РФ ч.2.

Для санаторной путёвки условия другие. Компенсация от бывшего работодателя может освобождаться от НДФЛ, если увольнение было связано с пенсией по старости или инвалидности, а услуги оказывает санаторно-курортная либо оздоровительная организация в России. Туристские путёвки в это освобождение не входят. При оплате за счёт средств организации учитывается и ограничение на повторное приобретение путёвок в одном налоговом периоде — п. 9 ст. 217 НК РФ ч.2.

Не все освобождения связаны именно с пенсией. Например, получаемые пенсионером алименты освобождены от налога по п. 5 ст. 217 НК РФ ч.2. Вознаграждение донору за сданную кровь относится к освобождённым доходам по п. 4 этой статьи. Здесь основанием служит характер поступления: право на освобождение связано с алиментами или донорским вознаграждением.

Если пенсионер получает деньги из-за границы, имеет значение налоговое резидентство. Для налогового резидента Российской Федерации объект налогообложения охватывает доходы от российских и зарубежных источников. Для человека, который не является налоговым резидентом, — доходы от источников в России. Такое различие установлено ст. 209 НК РФ. После определения источника дохода нужно соотнести конкретную выплату с освобождениями ст. 217 НК РФ ч.2.