Платят ли пенсионеры налог на доходы физических лиц

Если пенсионер получает деньги или имущество, вопрос о налоге нужно решать применительно к этому поступлению. Под сокращением НДФЛ понимается налог на доходы физических лиц; для пенсионера здесь существенно происхождение конкретной выплаты. Статус пенсионера не освобождает от налога все поступления без исключения. Общее правило закреплено в ст. 209 НК РФ, а освобождения для отдельных видов доходов — в ст. 217 НК РФ. Для практического решения сначала определите, кто передал деньги и на каком основании.

Имеет значение и налоговое резидентство. Для налогового резидента Российской Федерации учитываются доходы от источников как в России, так и за её пределами. Для человека, который не является налоговым резидентом Российской Федерации, объект налогообложения составляют доходы от российских источников. Такое различие установлено ст. 209 НК РФ и применяется при определении круга доходов пенсионера.

Если вам подарили квартиру или автомобиль, проверьте родство с дарителем. Подарки между супругами, родителями и детьми, включая усыновителей и усыновлённых, освобождены от НДФЛ. То же правило действует для дедушки, бабушки и внуков, братьев и сестёр, в том числе имеющих только общего отца или мать. Денежный подарок от физического лица также относится к освобождённым доходам. Для недвижимости и других перечисленных в законе видов имущества родственная связь особенно существенна — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Наследство от физического лица по общему правилу освобождается от налога. Однако вознаграждения, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы, искусства и наследники патентообладателей, составляют исключение. Кроме того, освобождения для наследства и подарков не применяются к получателю, имевшему статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода получения дохода. Эти ограничения предусмотрены п. 18 и 18.1 ст. 217 НК РФ.

Бывший работодатель может оплатить медицинские услуги пенсионеру с освобождением от НДФЛ, если тот уволился в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности. Средства должны остаться у работодателя после уплаты налога на прибыль организаций. Допускаются оплата медицинской организации, выдача целевых наличных получателю и зачисление целевых средств на его банковский счёт. Здесь нужно сопоставить основание увольнения, назначение выплаты и способ оплаты с п. 10 ст. 217 НК РФ.

При продаже продукции своего личного подсобного хозяйства освобождение возможно при соблюдении ограничения общей площади участков и ведении хозяйства без наёмных работников. Понадобится документ соответствующего органа местного самоуправления или правления товарищества собственников недвижимости. Он должен подтверждать происхождение продукции с участка пенсионера либо членов его семьи и содержать сведения об общей площади участков. Эти условия действуют одновременно — п. 13 ст. 217 НК РФ.