Платят ли налоги инвалиды II группы

Инвалид 2 группы платит налоги с учётом льгот, предусмотренных для конкретного имущества или дохода. Само установление группы не означает, что любое начисление становится ошибочным. Для ответа нужно различать освобождение и вычет. Освобождение снимает налог по подходящему объекту или виду дохода. При вычете налог рассчитывают с меньшей базы: часть стоимости имущества или дохода в расчёт не включают. Поэтому одинаковая группа инвалидности ещё не означает одинаковые начисления у владельцев разного имущества.

По ст. 407 НК РФ инвалиды II группы входят в число получателей льготы по налогу на имущество. Она позволяет не платить налог за выбранный объект каждого предусмотренного вида. Например, квартира и жилой дом относятся к разным видам, а несколько квартир — к одному. В перечень также включены гараж или машино-место, определённые творческие помещения и хозяйственные строения. Для хозяйственного строения действуют условия о назначении участка и площади не более 50 квадратных метров.

Освобождение по ст. 407 НК РФ относится к собственности гражданина, которую он не использует в предпринимательской деятельности. Поэтому нельзя переносить льготу за личную квартиру на любое помещение, принадлежащее тому же человеку. Кроме того, статья предусматривает исключения для отдельных объектов недвижимости. Наличие инвалидности и подходящее название объекта нужно рассматривать вместе с условиями его использования. Льгота по нескольким основаниям не увеличивает число освобождённых объектов одного вида.

С землёй действует другой механизм. Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ у инвалида II группы из налоговой базы исключается кадастровая стоимость 600 квадратных метров участка. Кадастровая стоимость здесь служит основой расчёта земельного налога. Уменьшение относится к участку в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении. Это не освобождение любой земли владельца целиком: значение имеют площадь участка и применение вычета именно к нему.

Вычет по ст. 391 НК РФ применяется к одному земельному участку по выбору гражданина. Если площадь выбранного участка укладывается в 600 квадратных метров, облагаемая база после такого уменьшения не остаётся. При большей площади вычет не устраняет налог со всей земли. Отрицательный результат расчёта принимают равным нулю. Если участков несколько, распределять этот вычет между всеми участками нельзя; при отсутствии уведомления выбирается участок с максимальной исчисленной суммой налога.

Для доходов ст. 218 НК РФ предусматривает инвалидам I и II групп стандартный вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода. Это уменьшение базы для расчёта налога на доходы физических лиц, сокращённо НДФЛ. Сумму вычета нельзя понимать как размер возвращаемого налога или самостоятельную выплату за инвалидность. Сам по себе такой вычет также не означает, что весь заработок человека освобождён от налогообложения. При сравнении льгот по доходам и имуществу нужно учитывать эту разницу: уменьшение базы и снятие всего платежа дают разный результат.

Отдельные поступления освобождаются от НДФЛ по ст. 217 НК РФ. В частности, она охватывает оплату организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации, приобретения и содержания собак-проводников. Для некоторых доходов предусмотрен предел 4 000 рублей за налоговый период по каждому указанному основанию. Среди них есть материальная помощь инвалидам от общественных организаций инвалидов. Нельзя применять это правило ко всем поступлениям на счёт только из-за статуса получателя.

По транспорту п. 2 ст. 358 НК РФ выделяет легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами. Другой предусмотренный случай — легковой автомобиль мощностью до 100 лошадиных сил, полученный или приобретённый через органы социальной защиты населения в установленном порядке. Такие машины не являются объектом транспортного налога. Для обычного автомобиля одной справки об инвалидности недостаточно, чтобы отнести его к этим исключениям: нужно учитывать именно условия, названные статьёй.

Для имущественной льготы ст. 407 НК РФ предусматривает заявление в налоговый орган по выбору гражданина. Документы о праве на льготу разрешено приложить. Вместе с тем статья допускает предоставление льготы без заявления по сведениям, полученным налоговым органом. Выбор конкретного имущества оформляется уведомлением. Если его нет, освобождение предоставляется по одному объекту каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Поэтому, если льгота уже предоставлена по одной квартире, за другую квартиру налог начисляется.