Какой НДФЛ удерживают с минимальной зарплаты

Если вам начисляют минимальную зарплату, подоходный налог считают по правилам для облагаемых доходов. Для налогового резидента РФ ставка 13% действует, пока годовая сумма налоговых баз, к которым применяется общая шкала, не превышает 2,4 миллиона рублей. Размер заработка на уровне минимума не даёт отдельной льготы по НДФЛ — п. 1 ст. 224 НК РФ.

Сколько налога удерживают с минимальной зарплаты, определяется не только ставкой. Для расчёта нужна налоговая база — сумма, с которой исчисляют налог после применения положенных вычетов. Без вычетов удержание по ставке 13% рассчитывается от облагаемой зарплаты. Если стандартный вычет предоставлен, сначала уменьшается база, затем к ней применяется ставка — ст. 218 и 224 НК РФ.

При наличии детей проверьте право на ежемесячный вычет. Для родителя, супруга родителя или усыновителя, обеспечивающего ребёнка, он составляет 1 400 рублей на первого ребёнка, 2800 рублей на второго, 6000 рублей на третьего и каждого последующего. Это суммы уменьшения налоговой базы, а не деньги, которые прибавляют к зарплате или непосредственно вычитают из налога — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Такой вычет предоставляют на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет при соблюдении предусмотренных условий. Для ребёнка с инвалидностью установлены особые основания и размер вычета. Единственному родителю вычет предоставляют в двойном размере; после вступления в брак это правило прекращает действовать со следующего месяца — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Отдельное заявление на детский вычет работодателю не требуется, если у него есть сведения о детях на вашем обеспечении. Когда вы впервые получаете вычет у этого работодателя, можно представить документы о возрасте, обучении или инвалидности ребёнка. При изменении оснований нужно сообщить работодателю об этом и приложить документальное подтверждение при его наличии. Вычет действует до месяца превышения основной налоговой базой 450 000 рублей с начала налогового периода — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если вы сменили работу в течение налогового периода, для детского вычета учитывается доход с прежнего места, где его уже предоставляли. Подтверждением служит справка о полученных доходах от прежнего налогового агента — лица, выплачивающего доход и участвующего в расчёте налога. Это позволяет учитывать заработок с начала периода при предоставлении вычета на новом месте — п. 3 ст. 218 НК РФ.

Если стандартные вычеты за налоговый период не предоставили либо применили в меньшем размере, можно обратиться за перерасчётом после его окончания. Для этого налоговому органу представляют декларацию и документы о праве на вычеты. Перерасчёт касается уменьшения налоговой базы: низкий размер зарплаты не служит самостоятельным основанием для возврата удержанного НДФЛ — п. 4 ст. 218 НК РФ.