Какой налог платится при продаже земельного участка

При продаже земельного участка рассчитывается налог с дохода продавца. Налоговая база — это сумма, к которой применяют налоговую ставку. Ответ на вопрос, сколько нужно платить, начинается с определения облагаемого дохода. По ст. 214.10 НК РФ одной цены, указанной в договоре, для этого может быть недостаточно. Сначала сопоставляют сведения о сделке и кадастровой стоимости, а затем учитывают допустимое уменьшение дохода.

Пункт 2 ст. 214.10 НК РФ предусматривает сравнение дохода от продажи с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Если доход меньше полученной величины, для налогообложения берут эту величину. Однако п. 9 той же статьи разрешает увеличить коэффициент законом субъекта Российской Федерации до 1 включительно. Значит, автоматически использовать коэффициент 0,7 во всех случаях нельзя. Перед расчётом уточните в налоговой инспекции, какой коэффициент действует в вашем регионе для года продажи, и сопоставьте цену сделки с кадастровой стоимостью, умноженной на этот коэффициент.

Для сравнения берут кадастровую стоимость, подлежащую применению с 1 января года регистрации перехода права собственности. Если участок образован в течение налогового периода, используется стоимость на дату постановки на кадастровый учёт. При отсутствии стоимости в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 214.10 НК РФ, правило этого пункта не применяется. Эти сведения нужны, чтобы узнать, какая сумма дохода участвует в расчёте.

Статья 220 НК РФ предусматривает имущественный вычет при продаже земельных участков: уменьшение дохода в пределах 1 000 000 рублей в целом за налоговый период для предусмотренного нормой случая владения менее минимального срока. Это уменьшение облагаемой суммы, а не выплата продавцу. При общей долевой собственности вычет распределяют пропорционально долям; при общей совместной собственности — по договорённости совладельцев. Нельзя считать, что каждому продавцу автоматически положен весь предел вычета.

Отдельно п. 3 ст. 214.10 НК РФ описывает расчёт налоговым органом, когда декларация не представлена. В предусмотренном этим пунктом случае учитываются подтверждённые расходы на приобретение; при отсутствии таких документов используются сведения о цене приобретения, а в иных случаях — вычет. Для других ставок тот же пункт предусматривает расчёт без этого вычета. Документы о покупке земли могут влиять на результат расчёта.

Как рассчитать земельный налог за владение землёй и как посчитать налог с её продажи — разные вопросы. Приведённые правила касаются продажи. Они не позволяют назвать числовую ставку или перечислить основания освобождения: соответствующие положения здесь не раскрыты. Узнать точный платёж только по цене участка нельзя; нужны сведения об облагаемом доходе, применимой ставке и допустимом уменьшении базы.