Какой налог платит ИП с дохода

Ответ на вопрос, сколько налога платит ИП с дохода, начинается с названия применяемого режима. При одинаковой выручке налог может различаться в зависимости от режима и применяемой ставки. Кроме ставки имеет значение объект налогообложения — то, с чего рассчитывают налог. Например, доходы и доходы за вычетом расходов прямо разделены в ст. 346.20 НК РФ ч.2. Поэтому сравнивать режимы только по размеру процента недостаточно: сначала нужно понять, к какой величине он относится.

На упрощённой системе налогообложения, или УСН, при объекте «доходы» основная ставка составляет 6%. По п. 1 ст. 346.20 НК РФ ч.2 региональный закон может установить ставку от 1 до 6% для определённых Правительством видов деятельности при соблюдении установленных им критериев. Если предприниматель выясняет, какие налоги платит ИП на УСН «доходы», эту ставку нужно рассматривать именно как ставку налога по выбранному объекту: сама статья посвящена ставкам, а не полному перечню обязанностей предпринимателя.

При объекте «доходы минус расходы» п. 2 той же статьи предусматривает основную ставку 15%. Региональное снижение возможно в пределах от 5 до 15% с учётом предусмотренных условий. Это другой способ определения облагаемой величины: ставку относят к доходам, уменьшенным на расходы. Нельзя переносить сюда расчёт, предназначенный для объекта «доходы», только потому, что оба варианта относятся к УСН.

Для патентной системы п. 1 ст. 346.50 НК РФ устанавливает ставку 6%. Для расчёта стоимости патента одной ставки недостаточно — уточните налоговую базу и сумму к уплате в налоговой инспекции. В п. 3 предусмотрена возможность региональной нулевой ставки для впервые зарегистрированных ИП в перечисленных сферах. Право на неё связано с условиями закона, а при нарушении ограничений предприниматель теряет льготу за соответствующий налоговый период.

Налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, различает поступления по покупателю. По ст. 10 422-ФЗ продажа физическому лицу облагается по ставке 4%. Для доходов от юридических лиц и от предпринимателей, приобретающих товары, работы, услуги или имущественные права для бизнеса, ставка составляет 6%. Здесь ответ о проценте связан с тем, кому совершена продажа.

Для единого сельскохозяйственного налога ст. 346.8 НК РФ ч.2 предусматривает ставку 6% и возможность региональных ставок от 0 до 6%. Они могут различаться по продукции, доходам, месту деятельности и численности работников.

Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, рассматривают по ст. 224 НК РФ с учётом категории дохода и налогового резидентства. Ставки для отдельных доходов нельзя автоматически объявлять ставкой со всей выручки ИП. В частности, шкала п. 3.1 адресована названным в нём доходам нерезидентов; использовать её как универсальный расчёт предпринимательского налога нельзя.