Какой налог нужно платить с подарка

Если подарок вручила организация или индивидуальный предприниматель, начните с его стоимости. Доход в пределах 4 000 рублей за налоговый период освобождён от налога по п. 28 ст. 217 НК РФ ч.2. Это предел для доходов по основанию «подарки», а не отдельная льгота на каждую полученную вещь. При нескольких подарках нельзя всякий раз начинать отсчёт необлагаемой суммы заново.

Когда стоимость подарков выходит за этот предел, разграничьте освобождённую часть дохода и превышение. Льгота сохраняется в пределах установленной суммы, а превышение нужно учитывать при налогообложении. Лимит относится именно к подаркам от организаций и ИП. Не переносите его автоматически на любой доход, который в разговоре называют подарком: п. 28 ст. 217 НК РФ ч.2 различает основания получения денег и имущества.

Вопрос о том, какой налог с подарка получится в рублях, решается после определения облагаемой суммы и подходящей ставки. Для налогового резидента по общей шкале п. 1 ст. 224 НК РФ ставка составляет 13 процентов при сумме соответствующих налоговых баз не более 2,4 миллиона рублей. При расчёте по этой шкале учитывается совокупность облагаемых доходов, к которым она применяется, а не только стоимость вручённого подарка.

Выше порога 2,4 миллиона рублей общая шкала становится прогрессивной: ставка для превышения составляет 15 процентов, далее предусмотрены ступени 18, 20 и 22 процента. Переход на следующую ступень не означает пересчёт всей суммы по самой высокой ставке. В п. 1 ст. 224 НК РФ расчёт построен как фиксированная сумма налога за предыдущие ступени и процент с превышения соответствующего порога.

Отдельно определите, не является ли полученная вещь призом за участие в рекламном конкурсе, игре или другом рекламном мероприятии. Для таких выигрышей и призов действует ставка 35 процентов с части стоимости сверх освобождения по п. 28 ст. 217 НК РФ ч.2. Основание для этой ставки — п. 2 ст. 224 НК РФ. Применять её ко всем подаркам от компаний было бы ошибкой: значение имеют условия получения приза и рекламная цель мероприятия.

Подарки по результатам соревнований и конкурсов могут также подпадать под специальные освобождения. Пункт 6.3 ст. 217 НК РФ ч.2 связывает льготу с организатором из утверждённого перечня и установленными категориями организаций. Пункт 6.4 той же статьи касается определённых мероприятий и доходов в виде оплаты проезда, питания и временного проживания за счёт регионального или местного бюджета. Здесь нужно сопоставлять условия мероприятия с конкретным освобождением.

Для выбора правила расчёта разделите три вопроса: кто передал подарок, за что он получен и какая часть дохода освобождена. Затем определяйте ставку по ст. 224 НК РФ. Такой порядок позволяет не смешать обычный подарок, рекламный приз и доход, для которого действует специальная льгота. Название «подарок» в условиях мероприятия ещё не раскрывает все условия его налогообложения.