Какой налог нужно платить при продаже подаренной квартиры

Если вы получили квартиру в подарок и собираетесь её продать, сначала определите минимальный срок владения для освобождения дохода от налога. Это период, который имеет значение именно для налогообложения продажи. При дарении от члена семьи или близкого родственника он составляет три года. Основание — подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ. Здесь имеет значение, кто передал вам квартиру, а не только название договора.

Подарок от другого человека обычно означает пятилетний срок. Такое правило действует для случаев, которые не относятся к основаниям трёхлетнего срока, — п. 4 ст. 217.1 НК РФ. Поэтому при оценке будущей продажи квартиры, подаренной не родственником, стоит проверить ещё и условие о единственном жилье: оно может изменить применимый срок.

Три года предусмотрены и для продажи жилья, если на дату государственной регистрации перехода права к покупателю у продавца нет другого жилого помещения или доли в нём. При оценке этого условия в состав имущества продавца включают жильё в совместной собственности супругов. Например, наличие доли в другом жилом помещении имеет значение для этого условия, даже если продаётся целая подаренная квартира. Правило закреплено в подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Если перед продажей вы приобрели новое жильё, условие о единственном жилье ещё может соблюдаться. При его применении не учитывают жилое помещение или долю, приобретённые вами либо супругом в течение 90 календарных дней до регистрации перехода права на проданное жильё к покупателю. Для этого исключения сопоставляют даты приобретения нового жилья и перехода права на проданное — подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Продажа до истечения минимального срока позволяет воспользоваться имущественным вычетом. Вычет уменьшает доход, учитываемый при налогообложении: для квартир установлен предел 1 000 000 рублей в целом за налоговый период. Это размер уменьшения дохода, а не сумма налога к уплате и не выплата продавцу. Основание — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если в одном налоговом периоде продаётся несколько объектов из перечисленной в этой норме группы, миллионный предел относится к ним в целом. Он не становится отдельным лимитом для каждой проданной квартиры. При оценке вычета по подаренному жилью нужно учитывать и остальные такие продажи за тот же период — подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Наконец, применимый срок может быть короче общего: закон субъекта Российской Федерации вправе уменьшить его вплоть до нуля для всех либо отдельных категорий налогоплательщиков или объектов. Такая возможность предусмотрена п. 6 ст. 217.1 НК РФ. Федеральные правила о трёх и пяти годах нужно соотнести с региональным сокращением, если оно действует для вашей квартиры или категории продавцов.