Какой налог нужно платить при продаже имущества, полученного в наследство

Если вы собираетесь продать полученную в наследство квартиру, сначала сопоставьте срок владения с условиями освобождения от налога. Доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения, когда объект непрерывно принадлежал продавцу в течение минимального срока или дольше. Для наследства этот срок составляет три года. Такое правило позволяет ответить на главный вопрос ещё до обсуждения вычетов: при выполнении условия о сроке налог с дохода от продажи платить не нужно — п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Трёхлетний срок относится к унаследованной недвижимости, а не только к квартире, где жил наследодатель. При продаже полученного по наследству дома, земельного участка или другого недвижимого объекта основанием для этого срока также служит наследование. Сначала определите, какое именно имущество продаётся и как оно перешло к вам. От ответа на эти вопросы зависит выбор правила об освобождении. Для объектов, не подпадающих под условия п. 3, общий срок составляет пять лет — п. 4 ст. 217.1 НК РФ.

Наличие другой квартиры не переводит унаследованную недвижимость на пятилетний срок. Наследование и продажа единственного жилья — разные основания для применения трёхлетнего срока. Если продаваемый объект получен в наследство, ориентиром служит именно это основание. Условие об отсутствии другого жилья относится к отдельному случаю, предусмотренному подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ. Наследнику не требуется подменять своё основание освобождения правилами о единственном жилье: для него применяется подп. 1 того же пункта.

Если продажа состоится до окончания минимального срока, переходите к вопросу об имущественном налоговом вычете. Это уменьшение дохода, учитываемого для налогообложения, в пределах разрешённой суммы. Вычет при продаже отличается от освобождения по сроку владения: освобождение касается дохода от подходящей под его условия сделки, а вычет уменьшает доход в установленных пределах. Право на такой вычет при продаже имущества предусмотрено подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, а его размеры — подп. 1 п. 2 этой статьи.

При продаже унаследованной квартиры, комнаты, жилого или садового дома, земельного участка либо доли в таком имуществе предел вычета составляет 1 000 000 рублей. Речь идёт о доходах за налоговый период в целом. Если за этот период вы продали несколько объектов из этой группы, нельзя предоставлять каждому из них отдельный миллионный предел. При планировании сделок учитывайте вместе доходы от соответствующих продаж. Правило о суммарном ограничении закреплено в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Для иной недвижимости установлен другой предел — 250 000 рублей. Поэтому размер уменьшения дохода нельзя выбирать только по тому, что имущество досталось по наследству. Наследование имеет значение для минимального срока владения недвижимым объектом, а размер вычета при ранней продаже определяется его видом. Сопоставьте характеристику продаваемого имущества с перечнем жилья и земельных участков: к иной недвижимости применяется отдельное ограничение. Оба размера вычета предусмотрены подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Если продаётся иное имущество, находившееся в собственности менее трёх лет, предел вычета также составляет 250 тысяч рублей. Однако здесь есть исключения: это правило не применяется к ценным бумагам, цифровой валюте и имуществу, полученному при выкупе указанных в законе цифровых активов и прав. Не переносите на такие объекты условия продажи унаследованной квартиры. Разделение недвижимости, иного имущества и перечисленных исключений содержится в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Отдельно учитывайте использование имущества в предпринимательской деятельности. Для доходов от продажи недвижимости и транспортных средств, которые использовались в такой деятельности, действует ограничение на применение вычета при продаже, если иное не предусмотрено статьёй. Получение объекта по наследству не отменяет необходимости учитывать его последующее использование. Перед расчётом уменьшения дохода выясните, относится ли ваша продажа к этому случаю: соответствующее исключение закреплено в подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Выбирать сумму вычета удобнее по двум признакам: виду проданного имущества и общей величине соответствующих доходов за налоговый период. Для недвижимости прежде этого проверьте возможность освобождения по сроку владения. Также учитывайте региональные правила: закон субъекта Российской Федерации может уменьшить минимальный срок вплоть до нуля для всех либо отдельных категорий продавцов или объектов. Возможность такого сокращения предусмотрена п. 6 ст. 217.1 НК РФ. Три года остаются исходным сроком для недвижимости, полученной по наследству.