Какие ставки налогов действуют для ИП

Чтобы определить, сколько процентов налога платит ИП, сначала нужно различить режим и объект налогообложения — то, с чего считается налог. Сам статус предпринимателя не задаёт единую ставку. Проценты из разных режимов нельзя сравнивать без учёта того, к какой сумме они применяются. Например, налог с доходов и налог с доходов после вычета расходов означают разные способы расчёта.

При упрощённой системе налогообложения, или УСН, ст. 346.20 НК РФ ч.2 устанавливает основную ставку 6 процентов для объекта «доходы». Если выбран объект «доходы, уменьшенные на величину расходов», основная ставка составляет 15 процентов. Региональные законы могут предусматривать соответственно от 1 до 6 и от 5 до 15 процентов. Такие послабления связаны с определяемыми Правительством видами деятельности и установленными им критериями: одного нахождения бизнеса в регионе недостаточно.

Для впервые зарегистрированных предпринимателей пункт 4 той же статьи допускает региональную ставку 0 процентов при соблюдении условий о регистрации, деятельности и критериях. Она применяется непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня регистрации. При нарушении ограничений право на неё утрачивается, а налог за период нарушения рассчитывается по предусмотренным статьёй обычным ставкам. Положения о такой льготе не применяются с 1 января 2027 года.

При общей системе налогообложения, или ОСНО, ставку налога на доходы физических лиц — НДФЛ — определяют по ст. 224 НК РФ. Для доходов налогового резидента, подпадающих под основную шкалу, предусмотрены 13, 15, 18, 20 и 22 процента. Границы ступеней — 2,4 миллиона, 5 миллионов, 20 миллионов и 50 миллионов рублей. Повышенный процент относится к превышению соответствующей границы; закон также закрепляет сумму налога для предшествующих ступеней. Отдельные категории доходов имеют собственные правила, поэтому шкалу нельзя переносить на любое поступление предпринимателю.

На патентной системе основная ставка по ст. 346.50 НК РФ равна 6 процентам. Пункт 3 допускает региональные налоговые каникулы — ставку 0 процентов для впервые зарегистрированных ИП в перечисленных сферах деятельности. У этой льготы есть условия и ограничения, включая возможность региональных требований к доходам и численности работников. Положения пункта не применяются с 1 января 2027 года.

Для налога на профессиональный доход, сокращённо НПД, ст. 10 422-ФЗ разделяет поступления по покупателям. Продажи физическим лицам облагаются по ставке 4 процента. При продаже организациям и предпринимателям для использования в бизнесе применяется 6 процентов. Здесь различие ставок связано с тем, кому реализованы товары, работы, услуги или имущественные права.

Для единого сельскохозяйственного налога, или ЕСХН, ст. 346.8 НК РФ ч.2 предусматривает ставку 6 процентов. Регион вправе установить от 0 до 6 процентов с учётом продукции, доходов, места деятельности и средней численности работников. Поэтому основная ставка и доступная конкретному предпринимателю региональная ставка могут различаться.