Какие налоги платит ИП и какую отчётность сдаёт

Чтобы определить свои обязанности, начните с режима, на котором получаете предпринимательский доход. Для уплаты НДФЛ, налога при упрощённой системе налогообложения (УСН) и налога по патенту предусмотрены разные правила. Не смешивайте дату сдачи декларации с датой перечисления денег: декларация сообщает о расчёте налога, а платёж исполняет денежную обязанность. Для этих случаев ориентиры содержатся в ст. 227, 346.23 и 346.51 НК РФ.

Если предпринимательский доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), сумму рассчитывает сам ИП. Декларацию он представляет в налоговый орган по месту своего учёта. При окончательном расчёте учитываются удержания налоговых агентов и уже уплаченные авансы. Итоговый налог по декларации нужно перечислить не позднее 15 июля следующего года — п. 2, 3, 5 и 6 ст. 227 НК РФ.

Ждать годового расчёта для всех платежей по НДФЛ нельзя. По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев предприниматель рассчитывает авансы по фактически полученным доходам с учётом профессиональных и стандартных вычетов, а также ранее исчисленных авансов. Заплатить нужно не позднее 28-го числа первого месяца после соответствующего отчётного периода — п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ.

Если применяете УСН, годовую декларацию сдавайте в налоговый орган по месту жительства не позднее 25 апреля следующего года. При прекращении деятельности, к которой применялась УСН, срок иной: не позднее 25-го числа месяца после месяца прекращения, указанного в уведомлении. При утрате права на УСН декларацию подают не позднее 25-го числа месяца после квартала утраты права. Выберите срок по своему событию — п. 1–3 ст. 346.23 НК РФ.

Для оплаты патента посмотрите, на какой срок он выдан. При сроке до шести месяцев полную сумму перечисляют к окончанию действия патента. При сроке от шести месяцев до календарного года платёж делится: треть — не позднее девяноста календарных дней после начала действия, две трети — к окончанию. Окончание патента 31 декабря сдвигает предельную дату платежа на 28 декабря. Эти правила закреплены в п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

Отдельно рассчитайте страховые взносы за себя. При доходе не выше 300 000 рублей совокупный фиксированный размер на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2026 год составляет 57 390 рублей, если не применяется исключение. При регистрации или прекращении статуса ИП в течение года сумму определяют пропорционально месяцам, а за неполный месяц — календарным дням. Даты регистрации влияют на расчёт взносов за неполный год — п. 1.2, 3–5 ст. 430 НК РФ.