Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Чтобы заполнить декларацию после продажи квартиры, сначала отделите сумму, полученную по договору, от дохода, который принимается для налогообложения. Подготовьте цену сделки и сведения о кадастровой стоимости. Для сравнения нужна стоимость из Единого государственного реестра недвижимости, применяемая с 1 января года регистрации перехода права собственности. Если объект образован в течение года, берут стоимость на дату его постановки на кадастровый учёт — п. 2 ст. 214.10 НК РФ.

Сравните цену продажи с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Если цена ниже, доход для налогообложения принимают по результату такого умножения. Учтите региональное правило: закон субъекта Российской Федерации может увеличить коэффициент до 1 включительно. Это влияет на сумму, с которой рассчитывают налог после продажи, — п. 2 и 9 ст. 214.10 НК РФ.

При отсутствии нужной кадастровой стоимости в реестре правило о повышении дохода до кадастрового порога не применяется. Если стоимость менялась в течение года, обычное изменение не учитывают при определении налоговой базы за этот и предыдущие периоды. Особый случай — установление рыночной стоимости: внесённые в реестр сведения учитывают с даты начала применения изменяемой стоимости для налогообложения, согласно п. 2 и 8 ст. 214.10 НК РФ.

Затем соберите сведения для самой 3-НДФЛ: полученные за год доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, удержанный налог и фактически уплаченные авансовые платежи. Отдельно отразите итоговую сумму к доплате либо к зачёту или возврату. Так вы свяжете сведения о продаже с общим расчётом за год, а не ограничитесь внесением цены квартиры — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Проверьте, нужно ли включать доход от квартиры в декларацию. Доходы, освобождённые от налогообложения, разрешено не отражать. Также действует право не указывать доход от продажи недвижимости, когда есть право на соответствующий имущественный вычет и общая сумма таких доходов за год укладывается в его размер. При таком сравнении учитывается кадастровый порог. Эти условия нужно рассматривать вместе — п. 4 ст. 229 НК РФ ч.2.

Если вы обязаны отчитаться о продаже, ориентируйтесь на срок до 30 апреля года, следующего за отчётным. Не откладывайте заполнение в расчёте на то, что налоговый орган посчитает всё позднее: при непредставлении декларации он может исчислить налог по имеющимся документам в ходе камеральной проверки. Для расходов на приобретение квартиры имеют значение документальные подтверждения. Срок подачи закреплён в п. 1 ст. 229 НК РФ ч.2, порядок расчёта при неподаче — в п. 3 ст. 214.10 НК РФ.