Как репетитору платить налоги

Чтобы понять, как репетитору платить налоги, начните с режима, который применяется к доходам от занятий. Для налога на профессиональный доход, НДФЛ индивидуального предпринимателя и патента действуют разные правила расчёта и разные даты платежей. Ориентируйтесь на порядок именно вашего режима: уведомление в приложении, расчёт по декларации или срок выданного патента — ст. 11 422-ФЗ, ст. 227 НК РФ ч.2 и ст. 346.51 НК РФ.

Если вы платите налог на профессиональный доход, рассчитывать сумму к перечислению самостоятельно не нужно. Налоговый орган считает её с учётом налогового вычета и направляет уведомление через мобильное приложение «Мой налог». В нём будут сумма и реквизиты для платежа. Уведомление поступает не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а заплатить нужно не позднее 28-го числа этого месяца. Если начислено менее 100 рублей, сумму присоединяют к налогу за следующий период — ч. 1–3 ст. 11 422-ФЗ.

Для такого платежа можно разрешить налоговому органу направлять в банк поручения на списание денег со счёта. Разрешение предоставляют через «Мой налог». При этом налоговый орган передаёт поручение банку в промежутке от десяти до трёх дней до предельной даты платежа. Если неуплата привела к отрицательному сальдо единого налогового счёта, через приложение направят требование погасить задолженность — ч. 5–6 ст. 11 422-ФЗ.

Если вы работаете как индивидуальный предприниматель и уплачиваете НДФЛ с предпринимательского дохода, расчёт делаете вы. По итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев рассчитываются авансы: учитываются фактически полученные доходы, профессиональные и стандартные вычеты, ранее исчисленные авансы. Для каждого аванса крайняя дата — 28-е число первого месяца, наступившего после периода расчёта. По итогам года представляется декларация в налоговый орган по месту учёта; годовой налог с учётом удержанных сумм и уплаченных авансов перечисляют не позднее 15 июля следующего года — п. 2–3, 5–8 ст. 227 НК РФ ч.2.

Если доходы от занятий облагаются по патенту, сначала посмотрите даты его действия. При сроке до шести месяцев налог уплачивается полностью к окончанию патента. При сроке от шести месяцев до календарного года треть суммы вносят не позднее девяноста календарных дней после начала действия, оставшиеся две трети — к окончанию. Для патента, заканчивающегося 31 декабря, крайняя дата платежа — 28 декабря. Налог за патент короче календарного года рассчитывается исходя из потенциального годового дохода, ставки и количества дней действия патента. Если деятельность прекращена досрочно, предусмотрен перерасчёт за дни применения этого режима — п. 1–2 ст. 346.51 НК РФ.