Как платить налог при продаже наследства

Если вы уже продали наследство и решаете, как платить налог, начните с вопроса об освобождении дохода. Для недвижимости, полученной по наследству, минимальный срок владения составляет три года. Когда объект непрерывно принадлежал вам весь этот срок или дольше, доход от его продажи освобождается от налогообложения. Это правило п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ: платить налог с такого дохода не нужно.

Трёхлетний срок связан именно с получением недвижимости в порядке наследования. Условие о родстве в подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ относится к дарению. Если квартиру оставил в наследство человек, который не был вашим близким родственником, для этой квартиры также применяется трёхлетний минимальный срок. Продажа унаследованного объекта не требует ожидания общего пятилетнего срока, предусмотренного п. 4 той же статьи для других случаев.

Если непрерывный срок владения меньше трёх лет, освобождение по этому основанию ещё не действует. Сопоставьте основание приобретения, продолжительность владения и сведения о продаже, прежде чем переходить к расчёту. Для отдельных категорий продавцов или объектов закон субъекта Российской Федерации может уменьшать минимальный срок, вплоть до нуля. Возможность такого сокращения предусмотрена п. 6 ст. 217.1 НК РФ; применять его к своей продаже можно при соответствии условиям регионального закона.

При облагаемой продаже расчётом занимается продавец. Обязанность самостоятельно определить сумму налога закреплена в п. 2 ст. 228 НК РФ. Если при выплате дохода налоговый агент уже удержал налог, удержанное учитывается в общей сумме к уплате. При этом убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу — сумму дохода, с которой рассчитывается налог. Продажу наследства нужно оценивать по её собственным налоговым основаниям.

После расчёта подайте соответствующую налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего учёта. Такую обязанность для продавца с облагаемым доходом устанавливает п. 3 ст. 228 НК РФ. Декларация отражает расчёт, на основании которого определяется платёж. Не переносите на её подачу срок, установленный для перечисления денег: это разные действия при исполнении налоговой обязанности.

Рассчитанный по декларации налог перечисляется не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи. По п. 4 ст. 228 НК РФ уплата производится по месту жительства, а при его отсутствии — по месту учёта на ином предусмотренном Кодексом основании. При подготовке платежа учитывайте год получения дохода и своё место учёта. Если наследство включало разные виды имущества, трёхлетнее правило ст. 217.1 НК РФ применяйте именно к недвижимости.