Как ООО на УСН платит налоги

Чтобы понять, как платить налоги ООО на УСН, сначала определите выбранный объект налогообложения. При объекте «доходы» аванс рассчитывают с фактически полученных доходов. При объекте «доходы минус расходы» доходы уменьшают на величину расходов. В обоих случаях к полученной базе применяют налоговую ставку. Это правила п. 1, 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Для расчёта аванса берите показатели с начала года, а не только за последний квартал. После первого квартала учитываются доходы за этот квартал, после полугодия — за всё полугодие, после девяти месяцев — за весь этот период. При объекте с расходами за те же периоды учитывайте и расходы. Такой способ называется расчётом нарастающим итогом — п. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Платить повторно уже рассчитанную сумму за предыдущий отчётный период не нужно. Например, при расчёте за полугодие учтите аванс, исчисленный за первый квартал. Когда будете определять годовой налог, также зачтите ранее исчисленные авансы. Общество самостоятельно определяет итоговую сумму налога за год; зачёт предусмотрен п. 2 и 5 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Для авансов установлен срок: не позднее 28-го числа месяца после окончания отчётного периода. ООО перечисляет годовой налог не позднее 28 марта следующего года. Платежи производятся по месту нахождения общества. Эти ориентиры позволяют отделить расчёт за отчётный период от окончательного расчёта за год — п. 6 и 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Если ООО применяет объект «доходы», при расчёте уменьшения налога учитывайте уплаченные в соответствующем периоде страховые взносы в пределах исчисленных сумм. Также предусмотрены расходы на пособия за дни болезни работника, оплачиваемые работодателем, в части, не покрытой страховыми выплатами. Основания такого уменьшения закреплены в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

При торговле с уплатой торгового сбора возможно дополнительное уменьшение налога с соответствующей деятельности на уплаченный за период сбор. Для этого имеет значение уведомление о постановке на учёт в качестве его плательщика: без представленного уведомления это уменьшение не применяется. Условия установлены п. 8 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

При переезде ООО сравните региональные ставки. Если по новому месту ставка ниже прежней, для трёх последовательных налоговых периодов начиная с периода переезда действует правило расчёта по ставке прежнего региона за соответствующий период. Также учитывайте особые сроки при прекращении деятельности на УСН или утрате права на этот режим: платёж вносится не позднее 28-го числа месяца после месяца прекращения либо после квартала утраты права соответственно — п. 2 и 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.