Как ИП узнать свою налоговую ставку
Начните с режима, на котором работает ИП: одинаковый процент на УСН и патенте применяется по разным правилам. Чтобы определить ставку для своих доходов, нужно также учесть объект налогообложения и условия региональных льгот.
Коротко
Это зависит от вида налогового режима ИП: на УСН основные ставки — 6% с доходов и 15% с доходов за вычетом расходов, на патенте — 6%. Чтобы узнать свою налоговую ставку, сопоставьте режим, объект налогообложения и региональные льготы. При НПД учитывают покупателя, при НДФЛ — размер и вид дохода.
Ответ подробно: как определить налоговую ставку ИП
Если ИП применяет упрощённую систему налогообложения (УСН), сначала определите выбранный объект: только доходы или доходы за вычетом расходов. Для первого основная ставка составляет 6%, для второго — 15%. Затем проверьте закон своего региона: он может устанавливать ставки от 1 до 6% и от 5 до 15% соответственно для отдельных видов деятельности и при соблюдении критериев Правительства Российской Федерации — п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ ч.2.
Для недавно зарегистрированного ИП на УСН возможна ставка 0%, если она введена региональным законом. Право связано с первой регистрацией после вступления этого закона в силу, видом деятельности и установленными критериями. Льгота действует непрерывно два налоговых периода с регистрации; положения о ней не применяются с 1 января 2027 года — п. 4 ст. 346.20 НК РФ ч.2.
На патентной системе исходная ставка равна 6%. Регион может предусмотреть нулевую ставку для впервые зарегистрированных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг населению. Учитывайте ограничения региона по работникам и доходам; положения об этой льготе также не применяются с 1 января 2027 года — ст. 346.50 НК РФ.
На общей системе налогообложения (ОСНО) для НДФЛ резидента действует прогрессивная шкала: 13, 15, 18, 20 и 22%. Повышенный процент применяется к превышению соответствующего порога, а не ко всему доходу; для отдельных доходов предусмотрены другие ставки — ст. 224 НК РФ.
При налоге на профессиональный доход (НПД) определите, кому проданы товары или оказаны услуги: физическому лицу — 4%, организации либо ИП для предпринимательской деятельности — 6%. Здесь выбор ставки связан с покупателем — ст. 10 422-ФЗ.
Что говорит закон: основная ставка ИП на УСН с доходов
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: выбор налоговой ставки для доходов ИП
Проверяйте ставку ИП последовательно: режим, условия расчёта и право на льготу.
- 1Определите применяемый режимРазграничьте доходы на УСН, патенте, ОСНО или НПД: для них действуют разные правила определения процента налога.
- 2Уточните условия для своего доходаНа УСН установите объект налогообложения, при НПД — категорию покупателя, для НДФЛ — вид дохода и размер налоговой базы, то есть суммы, с которой рассчитывают налог.
- 3Сопоставьте ставку с региональной льготойДля УСН и патента проверьте применимый региональный закон. Если рассчитываете на нулевую ставку, сопоставьте дату первой регистрации, деятельность и ограничения с условиями льготы.
Частые вопросы: налоговые ставки предпринимателя
Ответы о том, как режим и объект налогообложения влияют на ставку ИП.
Какие ставки налогов действуют для ИП?
Единого процента для всех предпринимателей нет. Для патента основная ставка — 6% по ст. 346.50 НК РФ, для НПД — 4% или 6% по ст. 10 422-ФЗ. УСН предполагает выбор объекта, а НДФЛ по ст. 224 НК РФ учитывает размер и категорию доходов.
Какая ставка налога применяется при УСН «Доходы»?
Ориентир — 6% с доходов. Региональный закон может предусматривать от 1 до 6% для определённых видов деятельности при соблюдении установленных критериев. Для впервые зарегистрированных ИП возможна нулевая ставка на условиях п. 4 ст. 346.20 НК РФ ч.2.
Какие ставки налога действуют на УСН?
При расчёте с доходов применяется основная ставка 6%, с разницы между доходами и расходами — 15%. Региональные ставки могут составлять соответственно 1–6% и 5–15% при соблюдении условий п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ ч.2. Льгота определяется для выбранного объекта.
Услуги и темы рядом
Материалы о налоговой ставке ИП, выборе режима и налогообложении доходов.
Не откладывайте защиту