Как ИП сдавать отчётность в налоговую

Чтобы понять, как ИП отчитывается перед налоговой, начните с налога, по которому возникла обязанность. Декларация — заявление о доходах, расходах и других сведениях для расчёта налога. По ст. 80 НК РФ ч.1 её подают по каждому подлежащему уплате налогу, если закон не устанавливает исключение. Поэтому единого отчёта, заменяющего любые декларации предпринимателя, это правило не предусматривает.

При упрощённой системе налогообложения, или УСН, действует ст. 346.23 НК РФ ч.2. ИП направляет годовую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 25 апреля следующего года. Если деятельность на УСН прекращена согласно поданному уведомлению, срок иной: не позднее 25-го числа месяца после месяца прекращения. При утрате права на УСН декларацию представляют не позднее 25-го числа месяца после квартала утраты права. Эти случаи нельзя смешивать с обычной годовой подачей.

Для декларации по налогу на доходы физических лиц, то есть НДФЛ, ст. 229 НК РФ ч.2 предусматривает общий срок не позднее 30 апреля следующего года с предусмотренным этой нормой исключением. В ней отражают доходы, источники их выплаты, вычеты, удержанный налог и уплаченные авансы с учётом разрешённых исключений. Если предприниматель прекращает деятельность, для которой эта статья предусматривает досрочную отчётность, декларацию о фактически полученных доходах подают в пятидневный срок со дня прекращения. Годовой срок здесь не заменяет специальный.

Патентная система устроена иначе: ст. 346.52 НК РФ освобождает от представления декларации именно по налогу, связанному с патентом. Из этого нельзя делать вывод об отсутствии у предпринимателя отчётности по любым другим налогам. Сначала разграничьте обязанности, а затем решайте, какой отчёт готовить.

Способы передачи перечислены в п. 4 ст. 80 НК РФ ч.1: личное обращение, представитель, почтовое отправление с описью вложения, электронная передача по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Выбирать способ следует с учётом правил конкретного налога. Для электронной декларации, передаваемой по каналам связи, п. 1 этой статьи предусматривает усиленную квалифицированную электронную подпись — подпись для удостоверения электронного документа.

Подготовить отчёт для налоговой означает не только заполнить показатели, но и соблюсти установленную форму или формат. При бумажной подаче попросите отметку о принятии с датой на копии; при электронной получите квитанцию о приёме. Для почтового отправления с описью и электронной передачи п. 4 ст. 80 НК РФ ч.1 связывает день представления с датой отправки, если Кодекс не предусматривает иного. При этом подпись неуполномоченного лица может стать основанием признать декларацию непредставленной по п. 4.1 той же статьи.