Как ИП платить налог на УСН со ставкой 6 процентов

Чтобы платить налоги ИП при УСН 6 процентов, сначала определите доход за период расчёта. При объекте «доходы» берут фактически полученные доходы с начала года, а не только поступления последнего квартала. Умножьте эту величину на применяемую ставку. Такой порядок расчёта аванса предусмотрен п. 3 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Расчёт повторяется по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Нарастающий итог означает, что в полугодовой расчёт входят и доходы первого квартала. Но повторно платить уже рассчитанный аванс не нужно: прежние начисления засчитываются в следующем расчёте. При определении годового налога они также учитываются — п. 5 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

До определения остатка к уплате учтите уменьшение на страховые взносы. Предприниматель с объектом «доходы» уменьшает налог и авансы на пенсионные и медицинские взносы, подлежащие уплате за соответствующий налоговый период. Если срок их уплаты переносится на первый рабочий день следующего года, они всё равно относятся к этому периоду для уменьшения УСН — п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Различайте ИП без выплат физическим лицам и предпринимателя, который такие выплаты производит. Для первого ограничение уменьшения налога в 50 процентов не действует. При наличии выплат применяется ограничение: налог или аванс можно уменьшить по основаниям п. 3.1 не более чем наполовину. Этот пункт также предусматривает учёт уплаченных страховых взносов и определённых расходов на пособия работникам — п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

После расчёта соблюдайте сроки перечисления. Каждый аванс уплачивается не позднее 28-го числа месяца, который следует за завершившимся отчётным периодом. По окончании года предприниматель самостоятельно определяет итоговый налог и уплачивает остаток не позднее 28 апреля следующего года. Место уплаты связано с местом жительства ИП — п. 2, 6 и 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Если деятельность на УСН прекращена согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, действует особый срок: не позднее 28-го числа следующего месяца после прекращения деятельности. При утрате права на УСН налог уплачивают не позднее 28-го числа месяца после квартала, в котором право утрачено. Эти случаи нужно отличать от обычного годового расчёта — п. 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

При торговой деятельности может дополнительно учитываться уплаченный торговый сбор. Уменьшение относится к налогу с соответствующего вида деятельности и связано с бюджетом территории, где установлен сбор. Для применения такого уменьшения требуется уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торгового сбора. Это отдельное основание уменьшения, дополняющее учёт взносов, — п. 8 ст. 346.21 НК РФ ч.2.