Коротко
Это два налоговых режима: УСН — упрощённая система налогообложения, АУСН — автоматизированная упрощённая система; возможность их применения зависит от вида деятельности и условий работы бизнеса. Оба предназначены для организаций и индивидуальных предпринимателей. Для АУСН действуют ограничения по доходам, работникам и счетам, а ставки составляют 8 или 20 процентов в зависимости от объекта налогообложения.
Ответ подробно: различия УСН и АУСН для бизнеса
Если вы выбираете, как платить налоги с предпринимательской деятельности, начните с различия режимов. На УСН организации и индивидуальные предприниматели переходят добровольно. Упрощённая система применяется наряду с другими предусмотренными законом режимами; переход и возврат регулируются правилами главы об УСН — п. 1 ст. 346.11 НК РФ.
За сокращением АУСН стоит название специального режима — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Он действует в рамках эксперимента: для его применения имеет значение место учёта организации или место жительства предпринимателя. Территориальные условия установлены ч. 1 ст. 2 17-ФЗ (АУСН). Возможность работать на обычной УСН нельзя автоматически переносить на АУСН.
Перед выбором АУСН сопоставьте показатели бизнеса с ограничениями. Доход свыше 60 миллионов рублей за предшествующий переходу год либо с начала текущего года исключает этот режим. Если средняя численность работников за налоговый период больше пяти человек, АУСН применять нельзя. Также запрещены счета в кредитных организациях вне реестра уполномоченных. Эти условия закреплены в ч. 2 ст. 3 17-ФЗ (АУСН). Там же установлены запреты для отдельных видов деятельности: например, для агентов и комиссионеров, работающих в интересах другого лица.
Сколько платить на АУСН, зависит от выбранного объекта — показателя, с которого рассчитывается налог. Если это доходы, применяется ставка 8 процентов. Если доходы за вычетом расходов — 20 процентов: ст. 11 17-ФЗ (АУСН). Сравнивать эти варианты нужно с учётом расходов бизнеса.
Упрощённый режим не снимает все налоговые обязанности. При УСН сохраняются обязанности налогового агента — лица, которое исполняет налоговые обязанности в отношении выплат другим лицам. Для АУСН это правило также действует: п. 5 ст. 346.11 НК РФ и ч. 3 ст. 2 17-ФЗ (АУСН).
Что говорит закон: добровольный переход на УСН
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Что говорит закон: ставка АУСН при налоге с доходов
Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Частые вопросы: выбор между УСН и АУСН
Условия АУСН, совмещение с УСН и выбор объекта налогообложения.
Можно ли одновременно применять УСН и АУСН?
Совмещать их нельзя: организации и предприниматели, применяющие иные налоговые режимы, не вправе использовать АУСН. Такой запрет закреплён в ч. 2 ст. 3 17-ФЗ (АУСН). Выбор автоматизированного режима предполагает соблюдение этого ограничения.
АУСН доступна только предпринимателям без работников?
Работники допускаются, но их средняя численность за налоговый период должна укладываться в предел пяти человек. Дополнительно учитываются ограничения по привлечению отдельных работников и выплатам физическим лицам, установленные ч. 2 ст. 3 17-ФЗ (АУСН).
Почему при АУСН называют две разные ставки?
Они относятся к разным объектам налогообложения. По ст. 11 17-ФЗ (АУСН) налог с доходов рассчитывается по ставке 8 процентов, а с доходов, уменьшенных на расходы, — по ставке 20 процентов. Это разные способы определить облагаемую сумму.
Услуги и темы рядом
Материалы об АУСН: применение автоматизированного режима, ограничения и налоговые ставки.
Не откладывайте защиту