Что нужно делать для перехода на УСН

Если бизнес уже работает и вы планируете переход на УСН, сначала определите год начала применения этого режима. По общему правилу перейти можно со следующего календарного года. Уведомление нужно направить не позднее 31 декабря предшествующего года. Для организации адресатом будет налоговый орган по месту ее нахождения, для индивидуального предпринимателя — по месту его жительства. Такой порядок закреплен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

До подачи уведомления выберите объект налогообложения: его потребуется указать в самом уведомлении. Если переход оформляет организация, подготовьте еще два показателя: балансовую стоимость основных средств и размер доходов. Оба указываются по состоянию на 1 октября года перед переходом. Обязанность включать эти дополнительные сведения п. 1 ст. 346.13 НК РФ возлагает именно на организации; предприниматель указывает выбранный объект.

Если вы только зарегистрировали бизнес, ориентируйтесь на дату постановки на учет в налоговом органе. Она указана в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет. Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный предприниматель вправе подать уведомление не позднее 30 календарных дней с этой даты. При соблюдении этого срока УСН применяется с даты постановки на учет, а не со следующего года и не со дня отправки уведомления — п. 2 ст. 346.13 НК РФ.

Для части предпринимателей, работавших на патенте, предусмотрен особый переход с 1 января 2026 года. Он касается тех, кто применял патентную систему в декабре 2025 года, получил за 2025 год доход свыше 20 миллионов рублей и отвечает требованиям главы об УСН. Уведомление по этому основанию можно было подать до 1 июня 2026 года включительно в налоговый орган по месту жительства. Это специальное правило п. 1 ст. 346.13 НК РФ, а не общий срок для всех предпринимателей.

Если раньше вы уже применяли УСН, а затем перешли на другой режим, перед возвращением учитывайте ограничение: вновь перейти на упрощенную систему разрешено не ранее чем через один год после утраты права на нее. Подавать уведомление для возвращения нужно с учетом этого условия п. 7 ст. 346.13 НК РФ.

После перехода продолжайте следить за соблюдением условий применения режима. Добровольно сменить его до окончания налогового периода по общему правилу нельзя — п. 3 ст. 346.13 НК РФ. Для ухода с УСН с начала календарного года уведомите налоговый орган не позднее 15 января этого года по п. 6 ст. 346.13 НК РФ. Это другое уведомление: оно оформляет прекращение применения упрощенной системы, а не первоначальный переход на нее.