Оспариваю кадастровую стоимость объекта недвижимости: сначала заявление в бюджетное учреждение субъекта, затем административный иск в областной или равный ему суд. Одновременно прошу установить стоимость в размере рыночной, чтобы снизить налог, аренду и выкупную цену.
Коротко
Отказ бюджетного учреждения оспаривается в суде субъекта, а не в районном. Заявление подаётся в шесть месяцев с даты оценки в отчёте, рассматривается тридцать дней. Вместе с оспариванием отказа заявляется требование установить стоимость в размере рыночной.
Три разных документа, и у каждого свои основания
Само по себе несогласие с величиной кадастровой стоимости решением не является. Спорят с конкретным решением: об отказе установить рыночную стоимость, об отказе в пересчёте по ошибке либо о возврате заявления без рассмотрения.
Четыре ошибки, которые в гражданском деле стоят денег и месяцев — Оспаривание решения о кадастровой стоимости
Спор идёт вокруг отчёта и вокруг мотивов отказа
Закон описывает два разных механизма: установление стоимости в размере рыночной бюджетным учреждением и оспаривание результатов в комиссии, создаваемой субъектом. Комиссия работает лишь там, где она создана, и это проверяется по акту субъекта до подачи любого заявления.
Электронная форма, выписка из реестра недвижимости о правах и обременениях, дата оценки не старше шести месяцев, оценщик не является работником того же учреждения.
Проверяется, действительно ли использованы неполные или недостоверные сведения, есть ли расчётные ошибки и нарушены ли требования законодательства об оценочной деятельности.
Требование привести все выявленные причины — не формальность: оно определяет, что именно вы обязаны исправить, если решите подать заявление заново.
Отдельная линия: несоответствие методическим указаниям, описка, опечатка, арифметическая ошибка либо искажение данных об объекте — местоположения, назначения, износа, аварийного состояния.
С 1 января года, в котором подано заявление в бюджетное учреждение, но не ранее даты кадастрового учёта объекта. От этого зависит, за какой период пересчитают налог.
Признание отказа незаконным и одновременно установление кадастровой стоимости в размере рыночной. Без второго требования спор возвращается на второй круг.
Эта страница — об оспаривании кадастровой стоимости любого объекта: кадастровая стоимость квартиры, дома, нежилого помещения, здания, машино-места. Для зданий и помещений при оценке обязательно учитываются местоположение, год постройки, материал стен и иные характеристики (ч. 2 ст. 14 Закона № 237-ФЗ), и ошибка в них может повлиять на результат. Если описка, опечатка или арифметическая ошибка повлияли на величину стоимости, заявление об исправлении подаётся в бюджетное учреждение в течение пяти лет со дня внесения стоимости в ЕГРН (ч. 2, 6 ст. 21), а его решение оспаривается в суде в порядке административного судопроизводства (ч. 23 ст. 21).
Второй путь — оспорить результаты определения стоимости на основании рыночной, в комиссии или в суде (ч. 3, 7 ст. 22). Комиссия работает только там, где её создал субъект (ч. 2 ст. 22), а её решение тоже можно оспорить в суде (ч. 22 ст. 22). Кадастровая стоимость помещения и её разница с рыночной стоимостью подтверждаются отчётом оценщика.
Если спорная стоимость относится к земельному участку и от неё зависят земельный налог, аренда или выкупная цена, смотрите оспаривание кадастровой стоимости земельного участка в судебном порядке.
Права заявителя описаны сроками, которые обязано соблюдать учреждение
| Право | Как оно работает | Норма |
|---|---|---|
| Обратиться в любой момент владения | Заявление об установлении рыночной стоимости подаётся в период с даты постановки объекта на кадастровый учёт до даты снятия с него | ч. 2 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Выбрать способ подачи | Лично, регистрируемым почтовым отправлением с уведомлением о вручении, через многофункциональный центр или портал государственных услуг | ч. 3 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Получить уведомление о принятии | Пять рабочих дней со дня поступления заявления — учреждение обязано известить и вас, и собственника | ч. 9 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Знать все причины отказа сразу | В решении об отказе должны быть приведены все выявленные причины, а не одна из них | ч. 12 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Требовать исправления ошибки пять лет | Заявление об исправлении ошибок подаётся в течение пяти лет со дня внесения сведений о стоимости в реестр недвижимости | ч. 6 ст. 21 ФЗ-237 |
| Не собирать лишние документы | Подтверждающие документы прикладываются по вашему желанию; истребование иных документов не допускается | ч. 10 ст. 21 ФЗ-237 |
| Получить разъяснения | Учреждение обязано разъяснить, как определялась стоимость, в течение тридцати дней со дня обращения | ч. 3 ст. 20 ФЗ-237 |
| Заявить два требования сразу | Одновременно с оспариванием решения в суд может быть заявлено требование об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной | ч. 15 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Рассчитывать на быстрое исполнение | Три рабочих дня со дня вступления решения суда в силу — на принятие учреждением решения об установлении рыночной стоимости | ч. 16 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Не доказывать законность отказа | Полномочия, порядок, основания и соответствие содержания решения закону доказывает орган, а не вы | ч. 11 ст. 226 КАС |
Дата подачи заявления решает, за какой год пересчитают
Кадастровая стоимость влияет на налог, на арендную плату по государственной земле и на выкупную цену. Поэтому важна не только величина, но и день, с которого новая величина начнёт применяться. Закон отвечает на это прямо: стоимость, установленная в размере рыночной, применяется с 1 января года, в котором в бюджетное учреждение подано заявление, но не ранее даты кадастрового учёта объекта.
Отсюда практический вывод, который стоит дороже любых юридических тонкостей. Заявление, поданное в январе, охватывает весь текущий год. То же самое заявление, поданное в декабре, охватывает тот же год — но если оно ушло 1 января следующего, год потерян целиком. Поэтому подготовка отчёта об оценке планируется под календарь, а не под удобство оценщика.
Второе, что определяет исход, — сам отчёт. Он прикладывается к заявлению в форме электронного документа и должен содержать выписку из реестра недвижимости о зарегистрированных правах, ограничениях и обременениях на объект. Заявление подаётся в течение шести месяцев с даты, по состоянию на которую проведена оценка и которая указана в отчёте. Просроченный отчёт означает возврат заявления без рассмотрения — не отказ, а именно возврат, то есть потерю времени без разбирательства по существу.
И третье, о чём почти не пишут. Отказ учреждения обязан содержать все выявленные причины. Это сделано специально: чтобы заявитель мог исправить отчёт и подать заново, а не получать по одному новому основанию за раз. Решение, где названа одна причина, а в суде появляются другие, само по себе не соответствует требованию нормы.
Шесть месяцев на отчёт, закрытый перечень причин отказа и два требования в суде
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Последняя фраза и есть ключ ко всему делу. Признание отказа незаконным само по себе стоимость не меняет: без второго требования учреждение просто рассмотрит заявление заново, и круг может повториться.
Документы учреждения и документы об объекте
Сначала календарь и отчёт, потом процедура
Здесь досудебный этап не формальность, а основной механизм
Обращение в бюджетное учреждение — это не досудебная жалоба, а самостоятельная процедура установления стоимости. Судебный спор возникает уже вокруг её результата, поэтому качество подготовки на этом этапе определяет всё дело.
Дело рассматривает суд субъекта, а не районный
| Вопрос | Как решается | Норма |
|---|---|---|
| Предмет | Решение бюджетного учреждения по заявлению об установлении рыночной стоимости либо по итогам рассмотрения заявления об исправлении ошибок | ч. 15 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Подсудность | Верховный суд республики, краевой, областной суд, суд города федерального значения, суд автономной области или автономного округа | п. 15 ч. 1 ст. 20 КАС |
| Что ещё сюда относится | Оспаривание результатов определения кадастровой стоимости и решений комиссии по рассмотрению споров о результатах, а также её действий и бездействия | п. 15 ч. 1 ст. 20 КАС |
| Второе требование | Об установлении кадастровой стоимости объекта в размере его рыночной стоимости — заявляется одновременно с оспариванием решения | ч. 15 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Срок | Три месяца со дня, когда стало известно о нарушении права | ч. 1 ст. 219 КАС |
| Пошлина | 3000 рублей для физического лица | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК |
| Что указать в заявлении | Наименование, номер и дату решения, в чём нарушены ваши права и нормативные акты, на соответствие которым его надлежит проверить | ч. 2 ст. 220 КАС |
| Кто что доказывает | Вы — нарушение права и соблюдение срока; учреждение — полномочия, порядок, основания и соответствие содержания решения закону | ч. 11 ст. 226 КАС |
| Если материалы не представлены | Суд истребует их по своей инициативе, за непредставление возможен судебный штраф | ч. 12 ст. 226 КАС |
| Экспертиза | При споре о величине рыночной стоимости назначается судебная экспертиза; вопросы формулируются заранее | ст. 77 КАС |
| Что будет в решении | Признание решения незаконным и обязанность устранить нарушение либо прямое установление кадастровой стоимости в размере рыночной | ч. 2 и 3 ст. 227 КАС |
| Исполнение | Три рабочих дня учреждению на решение об установлении рыночной стоимости; при прямом установлении судом такое решение не требуется | ч. 16 ст. 22.1 ФЗ-237 |
По земельным участкам решение об установлении стоимости в размере рыночной может быть оспорено органом местного самоуправления или органом власти города федерального значения, если стоимость была существенно снижена и этим затронуты их интересы.
Шесть этапов искового производства и что на каждом ещё можно изменить
Гражданское дело идёт в исковом производстве, и от стадии зависит, что ещё в вашей власти: до подачи выбирают требование и суд, после решения остаётся месяц на жалобу.
Считаем требование, собираем документы и решаем, нужен ли суд вообще. По части споров закон требует сначала направить претензию — без неё заявление вернут, и месяц уйдёт впустую.
п. 3 ст. 132 ГПК РФ — к иску прилагается подтверждение досудебного порядка, если он установлен федеральным законом
Иск подают в суд по подсудности, на бумаге или электронно. Ошибка в требовании или расчёте стоит не спора, а времени: суд оставит заявление без движения и вернёт на исправление.
ст. 131 ГПК РФ — форма и содержание искового заявления · ст. 132 ГПК РФ — перечень приложений
Судья решает вопрос о принятии в пять дней, затем выносит определение о подготовке. Здесь заявляют ходатайства об истребовании доказательств: банковскую и налоговую тайну открывает только судебный запрос, и позже суд назначает их неохотно.
ч. 1 ст. 133 ГПК РФ — пять дней на вопрос о принятии · ст. 147 ГПК РФ — определение о подготовке дела · ст. 152 ГПК РФ — предварительное судебное заседание
Стороны доказывают свою позицию, суд исследует документы и слушает свидетелей. Срок — два месяца в районном суде и месяц у мирового, но считается он от принятия заявления, а не от вашего первого обращения.
ч. 1 ст. 154 ГПК РФ — два месяца в районном суде, месяц у мирового судьи
Резолютивную часть объявляют в том же заседании, а мотивированное решение может быть готово на десять дней позже. Срок на жалобу считают именно от мотивированного решения, поэтому дату его изготовления надо знать точно.
ч. 1 ст. 199 ГПК РФ — резолютивная часть в том же заседании · ч. 2 ст. 199 ГПК РФ — составление мотивированного решения откладывается не более чем на десять дней (в редакции Федерального закона от 12.06.2024 № 135-ФЗ)
Месяц на жалобу со дня изготовления решения в окончательной форме. Не обжаловали — решение вступило в силу, и дальше дело идёт не в суде, а у пристава: лист, розыск имущества, контроль удержаний.
ч. 1 ст. 321 ГПК РФ — месяц на апелляционную жалобу · ст. 209 ГПК РФ — вступление решения в законную силу · ст. 210 ГПК РФ — исполнение после вступления в силу
Комплект строится вокруг отчёта об оценке
| Документ | Зачем | Норма |
|---|---|---|
| Отчёт об оценке рыночной стоимости | Главный документ дела; прикладывается в форме электронного документа | ч. 5 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Выписка о правах и обременениях | Должна содержаться в самом отчёте — иначе он не отвечает требованиям | ч. 6 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Выписка о кадастровой стоимости | Величина и дата внесения сведений в реестр недвижимости | ч. 6 ст. 21 ФЗ-237 |
| Согласие собственника | Нужно, если заявление подаёт правообладатель, не являющийся собственником; должно содержать данные собственника и кадастровый номер | ч. 5.1 и 5.2 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Уведомление о принятии заявления | Фиксирует день поступления и начало тридцатидневного срока | ч. 9 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Решение об отказе или о возврате | Предмет оспаривания; проверяется полнота приведённых причин | ч. 12 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Разъяснения учреждения | Показывают, какие характеристики объекта использовались при определении стоимости | ч. 3 ст. 20 ФЗ-237 |
| Документы о характеристиках объекта | Технический план, сведения об износе, аварийности, зоне с особыми условиями использования | ч. 13 ст. 21 ФЗ-237 |
| Квитанция об уплате пошлины | 3000 рублей при подаче административного иска физическим лицом | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК |
К заявлению об исправлении ошибок подтверждающие документы прикладываются по вашему желанию, и истребование иных документов прямо не допускается.
Сроки учреждения короткие, и почти все считаются от дня поступления заявления
| Что | Сколько | Норма |
|---|---|---|
| Срок годности отчёта об оценке | Шесть месяцев с даты, по состоянию на которую проведена оценка | ч. 7 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Возврат заявления без рассмотрения | Пять рабочих дней со дня поступления | ч. 8 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Уведомление о принятии к рассмотрению | Пять рабочих дней со дня поступления | ч. 9 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Рассмотрение заявления о рыночной стоимости | Тридцать календарных дней со дня поступления | ч. 10 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Направление решения заявителю | Пять рабочих дней со дня его принятия | ч. 14 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Заявление об исправлении ошибок | Пять лет со дня внесения сведений о стоимости в реестр недвижимости | ч. 6 ст. 21 ФЗ-237 |
| Рассмотрение заявления об ошибках | Тридцать календарных дней со дня поступления | ч. 16 ст. 21 ФЗ-237 |
| Исправление выявленной ошибки | Сорок пять календарных дней со дня поступления заявления | ч. 18 ст. 21 ФЗ-237 |
| Разъяснения об определении стоимости | Тридцать дней со дня поступления обращения | ч. 3 ст. 20 ФЗ-237 |
| Административный иск | Три месяца со дня, когда стало известно о нарушении права | ч. 1 ст. 219 КАС |
| Пошлина за иск | 3000 рублей для физического лица, 15 000 рублей для организации | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК |
| Исполнение решения суда учреждением | Три рабочих дня со дня вступления решения в законную силу | ч. 16 ст. 22.1 ФЗ-237 |
Пошлина приведена по статье 333.19 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 8 августа 2024 года № 259-ФЗ. Отдельного тарифа для дел о кадастровой стоимости она не устанавливает. Расходы на отчёт об оценке и на судебную экспертизу считаются отдельно и зависят от объекта.
Часть сроков ограничивает вас, часть связывает учреждение
| Случай | Срок | Продление | Норма |
|---|---|---|---|
| Годность отчёта об оценке для подачи заявления | 6 месяцев | Не продлевается: нужен новый отчёт | ч. 7 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Заявление об исправлении ошибок | 5 лет | Считается со дня внесения сведений о стоимости в реестр | ч. 6 ст. 21 ФЗ-237 |
| Возврат заявления без рассмотрения | 5 рабочих дней | Срок для учреждения | ч. 8 ст. 22.1 ФЗ-237 |
| Рассмотрение заявления учреждением | 30 календарных дней | Продление законом не предусмотрено | ч. 10 ст. 22.1, ч. 16 ст. 21 ФЗ-237 |
| Исправление выявленной ошибки | 45 календарных дней | Считается со дня поступления заявления | ч. 18 ст. 21 ФЗ-237 |
| Административный иск в суд субъекта | 3 месяца | Восстанавливается судом при уважительной причине | ч. 1 ст. 219 КАС |
| Исполнение решения суда учреждением | 3 рабочих дня | Со дня вступления решения в законную силу | ч. 16 ст. 22.1 ФЗ-237 |
Заявление об установлении рыночной стоимости можно подать в любой момент с даты постановки объекта на кадастровый учёт до снятия с него. Ограничивает не право обращения, а срок годности отчёта об оценке.
Семь повторяющихся сюжетов
Дата оценки в отчёте и день подачи заявления разошлись больше чем на шесть месяцев. Заявление возвращают без рассмотрения, и приходится заказывать новый отчёт.
Спор превращается в профессиональный: разбираются аналоги, корректировки и методика. Здесь помогает не риторика, а рецензия и, при необходимости, судебная экспертиза.
Проверяется, какие именно сведения признаны недостоверными и подтверждается ли это документами об объекте.
На первое заявление названо одно основание, на исправленный отчёт — другое. Норма требует привести все выявленные причины сразу.
Учреждение посчитало объект пригодным, тогда как он ветхий, или отнесло его не к той зоне. Это ошибка, и путь здесь — заявление об исправлении, а не рыночная оценка.
Формально всё верно, но пересчёт охватывает только текущий год. Часто выгоднее дождаться января, если оценка это позволяет.
Порядок тот же, но пошлина и последствия иные, а по земельным участкам возможен встречный интерес муниципалитета к существенному снижению стоимости.
Дело решают шесть вещей
Это главный документ дела. Подбор аналогов, корректировки и обоснование выводов проверяются учреждением построчно, и большинство отказов держится именно на них.
Шесть месяцев от неё до подачи — жёсткий срок. Просрочка ведёт не к отказу по существу, а к возврату заявления, то есть к потере времени без разбирательства.
Новая стоимость применяется с 1 января года подачи. Один и тот же отчёт, поданный в разные годы, даёт разный экономический результат.
Ошибка в данных об объекте исправляется по заявлению об ошибках, а завышенная оценка — установлением рыночной стоимости. Перепутанные пути ведут к отказу без рассмотрения существа.
Одновременное требование об установлении стоимости в размере рыночной превращает победу в результат, а не в новое рассмотрение.
Если учреждение спорит о методике, вопрос решает судебная экспертиза. К её назначению и к формулировке вопросов надо готовиться заранее.
Шесть развилок
Детали, которые повторяются
Спор редко идёт о праве. Учреждение оспаривает подбор аналогов и корректировки, и отвечать приходится профессиональными доводами, а не ссылками на нормы.
Возврат не проверяет существо и не даёт предмета для обжалования по существу. Правильная реакция — устранить дефект и подать заново, а не идти в суд.
При удовлетворении заявления учреждение обязано проверить, допущена ли та же ошибка по соседним, смежным и однотипным объектам.
Применение новой стоимости с 1 января года подачи означает, что декабрьское и январское заявления дают разный результат при одном и том же отчёте.
Подсудность этих дел отнесена к суду субъекта, и ошибка в ней стоит времени, которое идёт против трёхмесячного срока.
Почему теряют дело, имевшее хорошие шансы
Экономия считается годами, расходы — разово
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я всегда начинаю с календаря, а не с права. Новая стоимость применяется с 1 января года, в котором заявление подано в бюджетное учреждение. Значит, отчёт, датированный сентябрём, и заявление, поданное в январе следующего года, — это разница в целый налоговый год. Заказывать оценку и подавать заявление надо так, чтобы шестимесячный срок годности отчёта закрывал нужный январь, а не заканчивался в декабре.
Второе — про требование. Люди приходят с иском о признании отказа незаконным и удивляются, когда после выигрыша всё возвращается в учреждение на новый круг. Закон прямо разрешает заявить одновременно требование об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной, и если суд его удовлетворит, отдельного решения учреждения уже не нужно. Одно предложение в просительной части экономит несколько месяцев.
И третье, о чём предупреждаю сразу: подсудность. Это не районный суд. Дела об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости и решений бюджетного учреждения рассматривает суд субъекта — верховный суд республики, краевой, областной суд или суд города федерального значения. Иск, поданный в районный суд, вернут, а три месяца тем временем идут.
От выбора процедуры до внесения сведений в реестр
Порядок работы адвоката — Оспаривание решения о кадастровой стоимости
Здесь цена ошибки измеряется годом налоговых платежей
Когда речь идёт об очевидной ошибке в данных.
Заявление об исправлении ошибок с приложением документа часто снимает вопрос за тридцать дней.
Когда спор идёт о величине и о методике оценки.
Если дело сводится к исправлению данных об объекте, заявления обычно достаточно. Если спор о величине, о методике или на кону год платежей — вести дело в одиночку рискованно.
| Этап работы | Когда нужен | Что вы получаете | Цена |
|---|---|---|---|
| Разбор ситуации | До решения, идти ли в суд | Оценка перспективы и маршрут дела; если справитесь сами — скажу прямо | от 10,000 ₽ |
| Подготовка документов | Когда маршрут выбран | Заявление, расчёт и ходатайства, согласованные с вами до подачи | по соглашению |
| Ведение дела в первой инстанции | Спор дошёл до суда | Участие во всех заседаниях, истребование доказательств, ответы на возражения | по соглашению |
| Апелляция и кассация | Решение не устроило | Жалоба и участие в вышестоящем суде | по соглашению |
| Выезд по личному вопросу | Нужна встреча на месте | Разбор на месте и план ближайших действий | от 30,000 ₽ |
Гражданские и семейные дела в Москве и области — кто ведёт ваше дело
№ рег. № 78/8790 · адвокат
Дело ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично — от первой встречи до исполнения решения. Не помощник и не стажёр: вы разговариваете с тем, кто пойдёт в суд.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения договора: рассказанное вами не может быть раскрыто никому и ни при каких условиях, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Соседние дела той же темы — по убыванию того, как часто их ищут
Коротко о главном
Решение бюджетного учреждения: об отказе установить кадастровую стоимость в размере рыночной либо об отказе в пересчёте по заявлению об исправлении ошибок.
В суде субъекта — верховном суде республики, краевом, областном или суде города федерального значения. Районному суду эти дела не подсудны.
Закон говорит о комиссии лишь в случае её создания в субъекте, и предварительное обращение в неё для суда обязательным не является. Какой порядок действует в вашем регионе, проверяется по акту субъекта.
Если суд признал отказ незаконным, учреждение принимает решение об установлении рыночной стоимости в течение трёх рабочих дней. Если суд установил стоимость сам, отдельного решения не требуется.
С 1 января года, в котором заявление подано в бюджетное учреждение, но не ранее даты постановки объекта на кадастровый учёт.
Заявление подаётся в течение шести месяцев с даты, по состоянию на которую проведена оценка и которая указана в отчёте. Позже заявление возвращают без рассмотрения.
Процедура та же, но пошлина составляет 15 000 рублей, а по земельным участкам возможен встречный интерес муниципалитета к существенному снижению стоимости.
Тридцать календарных дней со дня поступления, при этом уведомление о принятии направляется в течение пяти рабочих дней, а само решение — в течение пяти рабочих дней после его принятия.
Кадастровую стоимость здания, помещения, сооружения, объекта незавершённого строительства, машино-места и земельного участка можно установить в размере рыночной — так перечисляет объекты ч. 1 ст. 22.1 ФЗ-237. Значит, оспорить её можно и для квартиры, и для жилого дома, и для гаража. Заявление в бюджетное учреждение (ГБУ) подаёт собственник или иное лицо, чьи права и обязанности затрагивает эта стоимость, например арендатор публичной земли.
Кадастровая стоимость определяется методами массовой оценки, без осмотра объекта, поэтому износ, аварийное состояние и особенности конкретного дома или помещения в ней нередко не отражены. Снизить её можно двумя путями: при верных данных — заявлением в ГБУ об установлении стоимости в размере рыночной с отчётом оценщика, при искажённых данных об объекте — заявлением об исправлении ошибки. Изменение кадастровой стоимости уменьшает налог на имущество, земельный налог и арендную плату, но только с периода, который назван в законе.
Решение ГБУ оспаривается административным исковым заявлением в суд субъекта, и требований в нём два: признать решение бюджетного учреждения незаконным и установить кадастровую стоимость в размере рыночной (ч. 15 ст. 22.1 ФЗ-237). Госпошлина за административное исковое заявление о признании решения органа незаконным — 3000 рублей для гражданина и 15 000 рублей для организации (подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК). Подход судов к таким делам разъяснён в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 30 июня 2015 года № 28.
Продать можно по любой цене, но для НДФЛ доход в таком случае считается не по договору. Если цена продажи меньше кадастровой стоимости на 1 января года регистрации перехода права, умноженной на 0,7, доход принимается равным кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Поэтому завышенная кадастровая стоимость увеличивает налог и при продаже жилья.
Налоговая база по налогу на имущество — кадастровая стоимость на 1 января налогового периода (п. 1 ст. 403 НК РФ). Для квартиры её уменьшают на стоимость 20 кв. м, для комнаты — 10 кв. м, для дома — 50 кв. м. Ставка для жилья — 0,1 процента, муниципалитет вправе снизить её до нуля или увеличить не более чем в три раза; для объектов дороже 300 млн руб. — 2,5 процента, для прочих — 0,5 процента (ст. 406 НК РФ).
При получении в дар доли в недвижимости доход для НДФЛ принимается равным соответствующей доле кадастровой стоимости объекта (ст. 214.10 НК РФ). Поэтому снижение кадастровой стоимости всего объекта уменьшает налог каждого совладельца пропорционально его доле.
При покупке земельного участка из государственной или муниципальной собственности без торгов цена не может превышать его кадастровую стоимость, если иное не установлено федеральным законом (п. 3 ст. 39.4 ЗК РФ). Порядок определения цены утверждают Правительство РФ, регион или муниципалитет в зависимости от собственника (п. 2 той же статьи).
Госпошлина за свидетельство о праве на наследство считается от стоимости наследуемого имущества: 0,3 процента, но не более 100 000 рублей для детей, супруга, родителей, братьев и сестёр, и 0,6 процента, но не более 1 000 000 рублей для других наследников (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Для расчёта наследник по своему выбору представляет документ о рыночной, кадастровой либо иной стоимости (ст. 333.25 НК РФ).
Цель — снизить налог, арендную плату или выкупную цену, которые считаются от кадастровой стоимости. Заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной подают в бюджетное учреждение или МФЦ с отчётом оценщика в электронной форме (ч. 1, 3 и 5 ст. 22.1 Федерального закона № 237-ФЗ) не позднее шести месяцев с даты, на которую проведена оценка (ч. 7 той же статьи). Отказ бюджетного учреждения обжалуют в суде.
Не откладывайте защиту