Госпошлина за свидетельство о праве на наследство зависит от родства, стоимости имущества и льгот. Эти ставки установлены для государственных нотариальных контор и уполномоченных должностных лиц. Проверьте основание платежа и расчёт до оплаты.
Коротко
За свидетельство о праве на наследство дети, в том числе усыновлённые, супруг, родители, полнородные братья и сёстры наследодателя платят 0,3 % стоимости наследуемого имущества, максимум 100 000 рублей; другие наследники — 0,6 %, максимум 1 000 000 рублей: подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Льготы зависят от имущества и положения наследника: п. 5 ст. 333.38 НК РФ. При нескольких наследниках пошлину уплачивает каждый — подп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.
Начните с расчёта за свидетельство: отдельно проверьте родство, стоимость имущества и основания освобождения.
подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ
п. 5 ст. 333.38 НК РФ
подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ
Ошибки в исходных данных меняют платёж за свидетельство. До оплаты сопоставьте расчёт с составом имущества и основаниями льгот.
На консультацию имеет смысл принести расчёт нотариуса и документы, из которых взяты его исходные данные.
У наследников могут различаться ставки и льготы, даже если имущество оформляется в рамках одного наследственного дела.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Наследники с пониженной ставкой: дети, в том числе усыновлённые, супруг, родители, полнородные братья и сёстры наследодателя | За свидетельство платят 0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей. Перед расчётом учитываются основания освобождения от пошлины. | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ; п. 5 ст. 333.38 НК РФ |
| Другие наследники | Ставка за свидетельство — 0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей; освобождение проверяется по основаниям льгот. | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ; п. 5 ст. 333.38 НК РФ |
| Каждый наследник | Уплачивает пошлину при наличии нескольких наследников. Это относится и к наследникам, имеющим право на обязательную долю в наследстве. | подп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ |
| Плательщик | Выбирает документ с рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимостью, выданный лицом, уполномоченным определять стоимость соответствующего имущества. | подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ |
| Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия | Не вправе определять вид стоимости имущества для исчисления пошлины и требовать документ, подтверждающий именно этот способ оценки. | подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ |
Выражение «за вступление в наследство» относится здесь к платежу за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Госпошлина по п. 1 ст. 333.24 НК РФ установлена за действия нотариусов государственных нотариальных контор и уполномоченных должностных лиц органов исполнительной власти и местного самоуправления. За свидетельство по закону и по завещанию ставка зависит от категории наследника и стоимости имущества: подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Льготы проверяются по ст. 333.38 НК РФ. Уточните, за какое действие и на каком основании вам рассчитан каждый платёж.
Свидетельство выдают по заявлению наследника по месту открытия наследства. По желанию наследников его можно получить вместе или каждому в отдельности, на всё наследственное имущество либо на отдельные части — п. 1 ст. 1162 ГК РФ. При этом наличие нескольких наследников означает, что пошлину уплачивает каждый: подп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.
Для стоимости важны дата и источник оценки. Берётся стоимость на день открытия наследства — подп. 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Плательщик выбирает надлежащий документ о стоимости; если представлено несколько таких документов с разными значениями, используется наименьшее — подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.
При обнаружении имущества, на которое свидетельство ранее не выдавалось, выдаётся дополнительное свидетельство — п. 2 ст. 1162 ГК РФ. Для проверки платежа нужно выделить имущество, оформляемое этим документом, и сопоставить его со льготами по п. 5 ст. 333.38 НК РФ.
Выбор оценки влияет на базу, к которой применяется ставка за свидетельство.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я проверяю не только сумму оценки, но и то, кто выдал документ и на какую дату определена стоимость. Затем сопоставляю представленные документы между собой: выбор меньшей суммы должен опираться на надлежащий источник оценки.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая
В расчётах за свидетельство встречаются разные основания для проверки: от категории наследника до вида наследуемого актива.
Детям, в том числе усыновлённым, установлена ставка 0,3 %, не более 100 000 рублей: подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Если наследник не достиг совершеннолетия ко дню открытия наследства, он освобождён от пошлины независимо от имущества: п. 5 ст. 333.38 НК РФ.
Они прямо включены в категорию с пониженной ставкой за свидетельство. Для расчёта нужно сопоставить родство с формулировкой о полнородных братьях и сёстрах: подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
Освобождение касается перечисленного жилья, участка под домом и долей, если наследник жил с наследодателем на день его смерти и продолжает жить после неё: п. 5 ст. 333.38 НК РФ.
Физические лица освобождены от пошлины за свидетельство при наследовании вкладов в банках и денежных средств на банковских счетах физических лиц. Проверьте состав денежных активов: п. 5 ст. 333.38 НК РФ.
При представлении надлежащих документов с разной стоимостью пошлина исчисляется по наименьшей из этих стоимостей. Сначала проверяется источник каждого оценочного документа: подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.
Если новое свидетельство выдаётся на основании судебного решения о недействительности прежнего, для ранее уплаченной пошлины предусмотрены возврат и зачёт по заявлению: подп. 4 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.
Не объединяйте разные нотариальные действия в один расчёт: выдача свидетельства и удостоверение завещания имеют разные основания платежа.
| Признак | Свидетельство о праве на наследство | Удостоверение завещания | Норма |
|---|---|---|---|
| За какое действие платят | За выдачу свидетельства по закону и по завещанию. Наследник получает документ, удостоверяющий его право на наследство. | За удостоверение завещания; отдельно в той же норме названо принятие закрытого завещания. | подп. 13, 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ; п. 1 ст. 1162 ГК РФ |
| Как определяется размер | По стоимости наследуемого имущества: 0,3 %, не более 100 000 рублей для перечисленных родственников; 0,6 %, не более 1 000 000 рублей для других наследников. | Установлена сумма 100 рублей за удостоверение завещания и за принятие закрытого завещания. | подп. 13, 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Какие льготы связаны с предметом действия | Для физических лиц предусмотрены освобождения при наследовании определённого имущества; для жилья требуется совместное проживание на день смерти и после неё. | Физические лица освобождаются при удостоверении завещания имущества в пользу Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований. | п. 3, 5 ст. 333.38 НК РФ |
Сначала исключите имущество, по которому есть освобождение, затем проверьте ставку наследника и предельную сумму пошлины: п. 5 ст. 333.38 НК РФ; подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ.
| Основание расчёта | Размер или правило | Норма |
|---|---|---|
| Получатели свидетельства по пониженной ставке: дети, в том числе усыновлённые, супруг, родители, полнородные братья и сёстры наследодателя | Стоимость наследуемого имущества × 0,3 %, но не более 100 000 рублей. | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Другие наследники | Стоимость наследуемого имущества × 0,6 %, но не более 1 000 000 рублей. | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Пример: совершеннолетняя дочь наследует имущество без льготы | При стоимости наследуемого ею имущества 4 000 000 рублей: 4 000 000 × 0,3 % = 12 000 рублей. Полученная сумма ниже предела 100 000 рублей. | подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ |
| Получатели льготы по инвалидности: инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства | Освобождение на 50 % по всем видам нотариальных действий. При проверке расчёта отдельно выясните, есть ли основание для полного освобождения при наследовании. | п. 2, 5 ст. 333.38 НК РФ |
| Документы с разной стоимостью | Из нескольких документов, выданных надлежащими лицами, принимается наименьшая стоимость. Для наследственного имущества оценка относится ко дню открытия наследства. | подп. 5, 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ |
Стоимость имущества и обстоятельства дочери в примере условные. Ставка и предел — из подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. За нотариальные действия вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и местного самоуправления пошлина увеличивается в полтора раза: подп. 1 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Льготы проверяются отдельно.
При выдаче нового свидетельства на основании решения суда о недействительности прежнего действуют правила возврата и зачёта уплаченной пошлины. Плательщик здесь получает право на учёт прежней оплаты; это имущественные последствия замены свидетельства.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Ранее выданное свидетельство о праве на наследство признано судом недействительным; новое выдаётся на основании судебного решения | Плательщик | Возврат суммы государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство. | подп. 4 п. 1 ст. 333.25 НК РФ |
| Ранее выданное свидетельство признано судом недействительным; плательщик просит учесть прежнюю оплату при выдаче нового | Плательщик | Зачёт прежней пошлины в счёт пошлины за новое свидетельство по заявлению плательщика в течение одного года со дня вступления решения суда в законную силу. | подп. 4 п. 1 ст. 333.25 НК РФ |
За новое свидетельство пошлина уплачивается в установленном порядке и размере; для учёта прежнего платежа сохраняйте документ об оплате и судебное решение: подп. 4 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю проверку госпошлины с разбивки расчёта: какое имущество оформляется, какая стоимость взята и к какой категории отнесён наследник. Сумма в квитанции сама по себе не объясняет ни ставку, ни наличие освобождения. Для детей, в том числе усыновлённых, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя предусмотрена отдельная ставка — подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Поэтому я сопоставляю расчёт с документами о родстве, а не только с общей стоимостью наследства.
В вопросе жилищной льготы я выясняю обстоятельства проживания до и после смерти наследодателя. Освобождение связано с совместным проживанием на день смерти и продолжением проживания после неё — п. 5 ст. 333.38 НК РФ. Я прошу составить понятную хронологию и подобрать подтверждающие её документы. Если наследуется одновременно жильё и банковский вклад, разбираю основания освобождения по каждому активу.
При разнице в оценках я проверяю источник документов и дату определения стоимости. Правило о наименьшей стоимости применяется к документам, выданным надлежащими лицами, — подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. На консультации я сопоставляю эти сведения с расчётом нотариуса и формулирую конкретные вопросы о применённой базе платежа.
Подготовку расчёта удобнее вести по имуществу каждого наследника. Так видны основания ставки и освобождения, которые могли потеряться в общей сумме.
Для проверки расчёта подготовьте документы об имуществе и обстоятельствах наследника. Назначение каждого документа связано с отдельным основанием ставки или льготы.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Документы о родстве и браке | Сопоставить наследника с категорией, для которой предусмотрена пониженная ставка за свидетельство: подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. | Выдавший документ орган; подготовьте документы, отражающие связь с наследодателем. |
| Документ о стоимости имущества | Определить базу платежа и сравнить оценки на день открытия наследства: подп. 5, 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. | Для транспорта — оценщики, юридические лица, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству об оценочной деятельности, или судебно-экспертные учреждения органа юстиции: подп. 7 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. |
| Подтверждения совместного проживания | Проверить проживание с наследодателем на день смерти и продолжение проживания в наследуемом жилье после неё: п. 5 ст. 333.38 НК РФ. | Подготовьте имеющиеся документы, позволяющие установить оба обстоятельства проживания. |
| Документы о возрасте или инвалидности | Проверить освобождение несовершеннолетнего наследника и льготу по инвалидности: п. 2, 5 ст. 333.38 НК РФ. | Документ о рождении; документ, подтверждающий соответствующую категорию инвалидности. |
| Решение суда и подтверждение прежней оплаты | Проверить основание выдачи нового свидетельства и зачёта пошлины за прежнее: подп. 4 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. | Решение суда со сведениями о вступлении в законную силу; платёжный документ; заявление плательщика о зачёте. |
Различайте дату оценки, время выдачи свидетельства и срок зачёта прежней пошлины. Оценка имущества относится ко дню открытия наследства — подп. 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Выдача свидетельства наследникам | В любое время по истечении шести месяцев; раньше — при достоверных данных об отсутствии иных наследников, имеющих право на наследство или соответствующую часть | Со дня открытия наследства. Выдача приостанавливается по решению суда, при наличии зачатого, но ещё не родившегося наследника, а при банкротстве наследодателя — до окончания производства по делу. | п. 1–3 ст. 1163 ГК РФ; ч. 7 ст. 41 Закона № 4462-I |
| Зачёт пошлины за признанное недействительным свидетельство в счёт нового по заявлению плательщика | В течение одного года | Со дня вступления в законную силу решения суда о признании ранее выданного свидетельства недействительным. | подп. 4 п. 1 ст. 333.25 НК РФ |
| Отложение выдачи свидетельства при необходимости истребовать дополнительные сведения или направить документы на экспертизу | Не более месяца | Со дня вынесения постановления об отложении совершения нотариального действия. | ч. 1, 3 ст. 41 Закона № 4462-I |
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Платёж за свидетельство проверяется по родству, виду имущества и личным основаниям льготы. Наличие завещания само по себе не меняет тарифную категорию наследника.
Для детей, в том числе усыновлённых, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя — 0,3 % стоимости имущества, не более 100 000 рублей; для других наследников — 0,6 %, не более 1 000 000 рублей: подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Перед оплатой проверяются льготы по п. 5 ст. 333.38 НК РФ.
По основанию наследования разницы в ставках за свидетельство нет: они установлены для выдачи как по закону, так и по завещанию. Категории получателей разделены по отношению к наследодателю — подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ. Поэтому наследнику по завещанию тоже нужно проверить документы о родстве.
Нет, если вы проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжаете жить в этой квартире после его смерти. Освобождение также касается комнаты, жилого дома и участка под ним, долей в указанном недвижимом имуществе — п. 5 ст. 333.38 НК РФ. Одного факта наследования жилья для этой льготы недостаточно.
Нет. Вклады в банках и деньги на банковских счетах физических лиц наследуются с освобождением от пошлины за свидетельство — п. 5 ст. 333.38 НК РФ. Льгота охватывает страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, оплату труда, авторские права и суммы авторского вознаграждения, предусмотренные законодательством об интеллектуальной собственности, пенсии.
Каждый наследник уплачивает пошлину. Это правило относится к наследникам по закону, по завещанию и имеющим право на обязательную долю — подп. 3 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Даже если свидетельство по желанию наследников выдано всем вместе, порядок уплаты проверяется для каждого: п. 1 ст. 1162 ГК РФ.
Нет, нотариус не вправе определять вид стоимости имущества и требовать документ именно с этим способом оценки. Плательщик выбирает надлежащий документ с рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимостью; при нескольких таких документах используется наименьшая стоимость — подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ.
На день открытия наследства. Если речь об иностранной валюте или ценных бумагах в иностранной валюте, применяется курс Центрального банка Российской Федерации на этот день — подп. 6 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Сопоставьте эту дату с датой, на которую определена стоимость в оценочном документе.
Да, если наследник не достиг совершеннолетия ко дню открытия наследства: освобождение действует независимо от вида наследственного имущества. Также оно предусмотрено для лиц, страдающих психическими расстройствами, над которыми в установленном порядке установлена опека, — п. 5 ст. 333.38 НК РФ.
Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства освобождены на 50 % по всем видам нотариальных действий — п. 2 ст. 333.38 НК РФ. Дополнительно проверьте основания полного освобождения при получении свидетельства, связанные с видом имущества и положением наследника, — п. 5 ст. 333.38 НК РФ.
Да, по заявлению плательщика, если новое свидетельство выдаётся на основании соответствующего судебного решения. Зачёт прежней пошлины в счёт новой предусмотрен в течение одного года со дня вступления решения суда в законную силу — подп. 4 п. 1 ст. 333.25 НК РФ. Сохраните подтверждение прежней оплаты.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту