Ввоз товаров для личного пользования связан с назначением вещей, способом доставки и таможенными платежами. Разберитесь, зачем нужен таможенный приходный ордер, когда представить ИНН и как действовать, если таможня приняла спорное решение.
Коротко
Ввоз товаров для личного пользования физическими лицами регулируется союзными правилами и российским законом — ч. 1 ст. 188 Закона № 289-ФЗ. Для исчисления и уплаты платежей используется таможенный приходный ордер; уплата возможна и по иному таможенному документу, определяемому Комиссией, — ч. 1, 7 ст. 29 Закона № 289-ФЗ. Если таможня не отнесла вещи к личным, положения главы о таких товарах не применяются — ч. 2–3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ.
Отделите вопрос о назначении вещей от вопроса о платеже: для них нужны разные документы.
ч. 2–3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ; ч. 2 ст. 291 Закона № 289-ФЗ
ч. 5 ст. 194 Закона № 289-ФЗ
п. 1 ч. 1 ст. 289 Закона № 289-ФЗ; ч. 1 ст. 288 Закона № 289-ФЗ; ч. 1, 3 ст. 290 Закона № 289-ФЗ
Назначение покупки, участие доставщика и форма ордера имеют самостоятельное значение. Не подменяйте проверку одного обстоятельства предположением о другом.
Обращение за консультацией имеет смысл привязать к конкретному решению или платёжному документу.
Роли получателя покупки, доставщика и таможенного органа различаются даже тогда, когда все документы касаются одного отправления.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Физические лица | Ввозят в Российскую Федерацию и вывозят из неё товары для личного пользования по союзным правилам, международным договорам Российской Федерации, решениям Комиссии Союза и российскому закону о таможенном регулировании. | ч. 1 ст. 188 Закона № 289-ФЗ |
| Таможенные органы | По результатам таможенного контроля выносят решение о неотнесении товаров к товарам для личного пользования. Для таких товаров положения главы о перемещении личных вещей не применяются. | ч. 2–3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ |
| Лицо, осуществляющее доставку таких товаров | Может уплатить пошлины, налоги от имени и по поручению физического лица — приобретателя товаров в международной электронной торговле при доставке экспресс-грузом; транспортные средства для личного пользования исключены. | ч. 3 ст. 194 Закона № 289-ФЗ |
| Гражданин Российской Федерации | Представляет сведения об ИНН при ввозе личных товаров, подлежащих выпуску при условии уплаты пошлин, налогов, за исключением товаров в сопровождаемом багаже. | ч. 5 ст. 194 Закона № 289-ФЗ |
| Заявитель или его представитель | Подписывает письменную жалобу. При подаче через представителя к жалобе прилагаются оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов с непосредственно закреплённым правом обжалования в области таможенного дела. | ч. 1 ст. 290 Закона № 289-ФЗ; ч. 1 ст. 291 Закона № 289-ФЗ |
Ордер подтверждает оформление расчёта платежей; вопрос о применении режима личных товаров решается отдельно.
Ввоз товаров для личного пользования связан с правовой категорией перемещаемых вещей. Если товары, перемещаемые физическим лицом или в его адрес, не отнесены к личным, положения соответствующей главы закона не применяются. Решение о неотнесении принимает таможенный орган по результатам контроля — ч. 2–3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ.
Нормы ввоза товаров для личного пользования связаны и со способом перемещения. В случаях, определённых Комиссией, Правительство Российской Федерации вправе устанавливать беспошлинные нормы для неавиационного багажа и пешего ввоза, доставки перевозчиком и международных почтовых отправлений в адрес физического лица — п. 2–4 ч. 2 ст. 194 Закона № 289-ФЗ.
Таможенный приходный ордер служит для исчисления и уплаты платежей за личные товары. Порядок его заполнения и изменения определяет Комиссия; ордер может существовать как электронный документ без распечатывания на бланке — ч. 1–2, 6 ст. 29 Закона № 289-ФЗ. Поэтому разбор начисления я начинаю с самого ордера и документов на покупку, а разбор статуса вещей — с решения таможни.
Назначение таможенного приходного ордера сформулировано отдельно от правил о его форме.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я сопоставляю ордер с покупкой и обстоятельствами её доставки, чтобы понять предмет начисления. Отсутствие бумажного бланка само по себе не опровергает оформление ордера: допускается электронный документ без распечатывания — ч. 6 ст. 29 Закона № 289-ФЗ.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
Поводом для разбора может стать как решение о категории вещей, так и порядок оформления платежа.
Таможня вынесла решение по результатам контроля. Предмет разбора — основания неотнесения и неприменения положений главы о личных товарах: ч. 2–3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ.
Доставщик участвует в уплате от имени приобретателя. Проверяются международная электронная торговля, поручение и исключение для транспортных средств: ч. 3 ст. 194 Закона № 289-ФЗ.
Нужно сопоставить требование с гражданством, условием уплаты пошлин, налогов и видом багажа. Сопровождаемый багаж исключён из обязанности: ч. 5 ст. 194 Закона № 289-ФЗ.
Получатель сомневается в документе без бумажного бланка. Электронное оформление без распечатывания прямо допускается, поэтому проверяется содержание ордера: ч. 6 ст. 29 Закона № 289-ФЗ.
Вопрос связан с порядком заполнения и изменения платёжного документа, который определяет Комиссия. Начать разбор стоит с обнаруженного расхождения: ч. 2 ст. 29 Закона № 289-ФЗ.
Заявитель оспаривает решение таможни о ввезённых вещах. Жалоба направляется вышестоящему таможенному органу через принявший решение орган: ч. 1 ст. 288 Закона № 289-ФЗ.
Сравнение касается правового режима вещей и платёжных документов, а не бытового названия покупки.
| Признак | Товары для личного пользования | Товары, не отнесённые к личным | Норма |
|---|---|---|---|
| Применение главы о личных товарах | Перемещение физическими лицами регулируется союзными правилами, международными договорами, решениями Комиссии Союза и российским законом. | Положения главы о перемещении товаров для личного пользования не применяются, в том числе при доставке в адрес физического лица. | ч. 1–2 ст. 188 Закона № 289-ФЗ |
| Решение по итогам контроля | Для проверки позиции получателя важны обстоятельства приобретения и перемещения вещей. | Таможенные органы выносят решение о неотнесении товаров к товарам для личного пользования по результатам контроля. | ч. 3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ |
| Назначение приходного ордера | Ордер используется для исчисления и уплаты таможенных платежей за товары для личного пользования. | Ордер применяется, если исчисление нельзя произвести в документе декларирования или ином документе для исчисления платежей; также используется для иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы. | ч. 1, 4 ст. 29 Закона № 289-ФЗ |
Для проверки начислений разделите таможенные платежи за товары и госпошлину за судебное оспаривание решения таможни. Ниже указаны назначение платёжного документа и базовые размеры судебной пошлины.
| Платёж | Размер или способ определения | Норма |
|---|---|---|
| Пример: гражданин оспаривает решение таможни о личных товарах | Для физических лиц — 3000 рублей при подаче административного искового заявления о признании решений и действий (бездействия) государственных органов незаконными. Этот размер относится к обращению в суд, а не к стоимости ввезённой покупки. | подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
| Таможенные платежи за личные товары | Порядок применения платежей установлен Кодексом Союза. Приходный ордер используется для их исчисления и уплаты; допускается уплата и по иному таможенному документу, определяемому Комиссией. Проверяйте начисление по документу на вашу покупку с учётом способа её ввоза. | ч. 1 ст. 194 Закона № 289-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 29 Закона № 289-ФЗ |
| Госпошлина за апелляционную жалобу по таможенному спору | При апелляционном обжаловании судебного акта по спору о ввезённых вещах размер пошлины для физического лица — 3000 рублей. Это самостоятельный платёж за обжалование судебного акта. | подп. 19 п. 1 ст. 333.19 НК РФ |
Пример: гражданин оспаривает решение о неотнесении покупки к личным товарам. Базовая госпошлина за такой административный иск — 3000 рублей по подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Обстоятельства примера условные; пошлина 3000 рублей установлена для административного иска гражданина, оспаривающего решение таможни. Эта сумма не определяет таможенный платёж за ввезённые вещи.
Сокрытие вещей при перемещении через границу Союза — это использование тайников, иных способов затруднить обнаружение или придание одним товарам вида других.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Сокрытие товаров от таможенного контроля | Граждане | Штраф от одной второй до трёхкратного размера стоимости товаров с их конфискацией или без таковой и конфискация товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями правонарушения, либо конфискация предметов правонарушения. | ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ |
| Сокрытие товаров от таможенного контроля | Должностные лица | Штраф: от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей | ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ |
| Сокрытие товаров от таможенного контроля | Юридические лица | Штраф от одной второй до трёхкратного размера стоимости товаров с их конфискацией или без таковой и конфискация товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями правонарушения, либо конфискация предметов правонарушения. | ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ |
Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, за правонарушения таможенной главы несут ответственность как юридические лица — примечание 1 к ст. 16.1 КоАП РФ. Назначение личной покупки не заменяет проверку того, каким способом вещи перемещались через границу.
Комментарий адвокатаадвокат · рег. № 78/8790
Я начинаю консультацию по ввезённой покупке с вопроса: что именно оспаривает получатель — непризнание вещей личными или оформление платежа? Для первого вопроса изучаю решение по результатам контроля, предусмотренное ч. 3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ. Для второго сопоставляю документы на покупку с таможенным приходным ордером, который используется для исчисления и уплаты платежей по ч. 1 ст. 29 Закона № 289-ФЗ. Так я формулирую предмет несогласия без смешения назначения вещей и начисленной суммы.
Когда покупка доставлена экспресс-грузом, я отдельно проверяю поручение приобретателя и участие доставщика в оплате. Часть 3 ст. 194 Закона № 289-ФЗ связывает такой способ уплаты с международной электронной торговлей и исключает транспортные средства для личного пользования. Одного названия службы доставки для разбора этой ситуации мне недостаточно.
Для жалобы я собираю последовательность событий: получение решения, переписку, документы на вещи, подтверждения доводов. Их можно приложить по ч. 2 ст. 291 Закона № 289-ФЗ. Я проверяю, можно ли из текста жалобы понять, какое решение таможни затрагивает права получателя и почему он с ним не согласен: именно эти сведения требует ч. 3 ст. 290 Закона № 289-ФЗ.
Двигайтесь от статуса вещей и платёжного документа к конкретному требованию об их проверке.
Сохраняйте исходные документы на вещи вместе с документами таможни: они помогают связать доводы жалобы с конкретной покупкой.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Таможенный приходный ордер | Для исчисления и уплаты платежей за личные товары — ч. 1 ст. 29 Закона № 289-ФЗ. При разборе начислений сопоставьте его с покупкой. | Может быть оформлен электронным документом без распечатывания на бланке — ч. 6 ст. 29 Закона № 289-ФЗ. |
| Решение о неотнесении товаров к личным | Определяет предмет несогласия с результатами контроля — ч. 2–3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ. | Выносится таможенным органом по результатам таможенного контроля — ч. 3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ. |
| Жалоба на решение таможни | Содержит сведения о заявителе и органе, существо решения, основания нарушения прав — ч. 3 ст. 290 Закона № 289-ФЗ. | Письменная форма, подпись заявителя или его представителя — ч. 1 ст. 290 Закона № 289-ФЗ. |
| Документы в подтверждение доводов | Заявитель может приложить подтверждения обстоятельств покупки и перемещения вещей, на которые ссылается, — ч. 2 ст. 291 Закона № 289-ФЗ. | Подберите имеющиеся подтверждения так, чтобы было понятно, к какому доводу жалобы они относятся. |
| Документ о полномочиях представителя | Подтверждает непосредственно закреплённое право обжаловать решения, действия и бездействие в области таможенного дела — ч. 1 ст. 291 Закона № 289-ФЗ. | К жалобе представителя прилагаются оригиналы или надлежащим образом заверенные копии — ч. 1 ст. 291 Закона № 289-ФЗ. |
Для спора о ввезённых вещах различайте сроки жалобы в таможню и обращения в суд.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Получатель жалуется на решение о ввезённых вещах в таможенный орган | В течение трёх месяцев | Со дня, когда получатель узнал или должен был узнать о нарушении прав решением таможни, препятствиях к их реализации либо незаконно возложенной обязанности. | ч. 1 ст. 289 Закона № 289-ФЗ |
| Таможенный орган пересылает жалобу вышестоящему органу | Не позднее пяти рабочих дней | После дня поступления жалобы в таможенный орган, решение которого обжалуется. | ч. 2 ст. 288 Закона № 289-ФЗ |
| Вышестоящий таможенный орган рассматривает жалобу на решение о личных товарах | Один месяц; при подаче без соблюдения маршрута через принявший решение орган — два месяца | Со дня поступления в таможенный орган, уполномоченный рассматривать жалобу. | ч. 1 ст. 297 Закона № 289-ФЗ |
| Гражданин оспаривает решение о личных вещах в суде | Три месяца для оспаривания решения о личных вещах; при ином сроке, установленном КАС, применяется этот срок | Когда получателю вещей стало известно, что решение таможни нарушает его права, свободы и законные интересы. | ч. 1 ст. 219 КАС РФ |
Рассмотрение жалобы может быть продлено не более чем на один месяц — ч. 2 ст. 297 Закона № 289-ФЗ. При запросе у заявителя существенных документов срок приостанавливается до их представления, но не более чем на три месяца после дня направления запроса — ч. 3–4 ст. 291 Закона № 289-ФЗ.
Как адвокат ведёт ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат · в профессии с 2006 года
Я веду поручение лично. При обращении разбираю задачу, необходимые действия и объём помощи, который закрепляю в соглашении.
Сведения, полученные в связи с обращением за юридической помощью, охраняются адвокатской тайной.
Ответы помогают различить режим личных вещей, оформление платежей и предмет жалобы на таможню.
Союзными правилами, международными договорами Российской Федерации, решениями Комиссии Союза о перемещении товаров физическими лицами и российским законом о таможенном регулировании — ч. 1 ст. 188 Закона № 289-ФЗ. Режим зависит и от того, отнесены ли вещи к товарам для личного пользования: ч. 2 ст. 188 Закона № 289-ФЗ.
Правительство Российской Федерации вправе устанавливать беспошлинные нормы в случаях, определённых Комиссией: для багажа при неавиационном или пешем перемещении, доставки перевозчиком и международных почтовых отправлений физическим лицам — п. 2–4 ч. 2 ст. 194 Закона № 289-ФЗ.
Нет. Для товаров, перемещаемых физическим лицом или в его адрес, но не отнесённых к личным, положения главы о товарах для личного пользования не применяются. Решение о неотнесении выносит таможенный орган по результатам контроля — ч. 2–3 ст. 188 Закона № 289-ФЗ.
Для исчисления и уплаты таможенных платежей за товары для личного пользования — ч. 1 ст. 29 Закона № 289-ФЗ. Порядок заполнения ордера и внесения в него изменений определяет Комиссия — ч. 2 ст. 29 Закона № 289-ФЗ. При несогласии с начислением сохраните ордер вместе с документами на покупку.
Ордер может оформляться электронным документом без распечатывания на бланке — ч. 6 ст. 29 Закона № 289-ФЗ. Поэтому для проверки начислений выясните, какой электронный документ оформлен в отношении вашей покупки; отсутствие распечатки само по себе не опровергает допустимость такой формы.
Когда гражданин Российской Федерации ввозит личные товары, выпуск которых обусловлен уплатой пошлин, налогов. Из этого правила исключены товары в сопровождаемом багаже — ч. 5 ст. 194 Закона № 289-ФЗ. Сопоставьте запрос таможни со способом перемещения покупки и условием её выпуска.
Может от вашего имени и по вашему поручению, если личные товары приобретены физическим лицом в международной электронной торговле и доставляются ему как экспресс-грузы. Транспортные средства для личного пользования исключены — ч. 3 ст. 194 Закона № 289-ФЗ. Участие доставщика следует проверять по документам покупки.
В таможню — ч. 1 ст. 288 Закона № 289-ФЗ. Подпись на письменной жалобе ставит сам заявитель либо действующий от его имени представитель; в ней излагают существо решения и основания нарушения прав — ч. 1, 3 ст. 290 Закона № 289-ФЗ. Подтверждающие доводы документы можно приложить по ч. 2 ст. 291 Закона № 289-ФЗ.
Гражданин вправе обратиться непосредственно в суд с административным иском об оспаривании решения таможни, нарушающего его права, — ч. 1 ст. 218 КАС РФ. Обжалование допускается в таможенные органы и (или) суд — ч. 1 ст. 286 Закона № 289-ФЗ. Решение федерального органа таможенного контроля обжалуется в суд — ч. 2 ст. 286 Закона № 289-ФЗ. При специальном порядке обжалования, установленном федеральным законом, порядок таможенной жалобы не применяется — ч. 3 ст. 286 Закона № 289-ФЗ.
Оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, где непосредственно закреплено право представителя на обжалование решений, действий и бездействия в области таможенного дела, — ч. 1 ст. 291 Закона № 289-ФЗ. Подтверждения обстоятельств и доводов также можно приложить — ч. 2 ст. 291 Закона № 289-ФЗ.
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу
Не откладывайте защиту