При ликвидации компании кредитору важно разобраться в порядке расчётов и оценить шансы получить долг: кто получает деньги первым, где место залогодержателя и неустойки, как делят имущество при нехватке и как кредитору оспорить отказ ликвидационной комиссии.
Коротко
Очередность удовлетворения требований кредиторов при ликвидации задана п. 1 ст. 64 ГК РФ: после текущих расходов на ликвидацию платят гражданам за вред жизни или здоровью, затем по выходным пособиям и оплате труда работников и вознаграждениям авторов, затем по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, затем другим кредиторам. Каждая следующая очередь получает деньги только после полного удовлетворения предыдущей, за исключением требований, обеспеченных залогом имущества ликвидируемого юридического лица (п. 2 ст. 64 ГК РФ).
Три ситуации, с которыми кредитор ликвидируемой компании сталкивается чаще всего, и первые шаги по каждой.
п. 1 ст. 63 ГК РФ; п. 1 ст. 64 ГК РФ
п. 1 ст. 64.1 ГК РФ
п. 5.2 ст. 64 ГК РФ
Ошибки ликвидатора и кредитора, из-за которых теряют деньги.
Случаи, когда спор об очереди решает, получит ли кредитор деньги.
Кто распределяет деньги, кто утверждает расчёты и кто в какой очереди стоит.
| Участник | Обязанность или право | Норма |
|---|---|---|
| Ликвидационная комиссия (ликвидатор) | Публикует сообщение о ликвидации, выявляет кредиторов и письменно уведомляет их, составляет промежуточный ликвидационный баланс и производит выплаты в порядке очередности | п. 1, 2, 5 ст. 63 ГК РФ |
| Учредители (участники) либо орган, решивший ликвидировать юридическое лицо | Утверждают промежуточный и ликвидационный балансы; в случаях, установленных законом, — по согласованию с уполномоченным государственным органом | п. 2, 6 ст. 63 ГК РФ |
| Граждане — кредиторы первой очереди | Перед ними ликвидируемое юридическое лицо несёт ответственность за причинение вреда жизни или здоровью (путём капитализации повременных платежей); сюда же — компенсация сверх возмещения вреда из-за разрушения или повреждения объекта капитального строительства, нарушения требований безопасности при строительстве или эксплуатации здания, сооружения | п. 1 ст. 64 ГК РФ |
| Работники и авторы — вторая очередь | Выходные пособия и оплата труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности | п. 1 ст. 64 ГК РФ |
| Бюджет и внебюджетные фонды — третья очередь | Расчёты по обязательным платежам; неустойка (штраф, пени) за их неуплату — после четвертой очереди | п. 1 ст. 64 ГК РФ |
| Другие кредиторы — четвертая очередь | Поставщики, подрядчики, заимодавцы; сюда же — остаток требований залогодержателя, не покрытый выручкой от продажи предмета залога | п. 1, 2 ст. 64 ГК РФ |
| Залогодержатель | Получает выручку от продажи предмета залога преимущественно перед иными кредиторами, кроме требований первой и второй очереди, возникших до договора залога | п. 2 ст. 64 ГК РФ |
| Арбитражный управляющий | Назначается судом для распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица | п. 5.2 ст. 64 ГК РФ |
Как устроена очередь и что в ней стоит отдельно.
Очередность — это порядок, в котором ликвидационная комиссия гасит долги компании из её имущества. Сначала оплачиваются текущие расходы, необходимые для осуществления ликвидации, затем требования кредиторов по очередям (п. 1 ст. 64 ГК РФ). Деньги выплачиваются по промежуточному ликвидационному балансу со дня его утверждения (п. 5 ст. 63 ГК РФ).
Очереди по п. 1 ст. 64 ГК РФ: вред жизни или здоровью гражданина и компенсация сверх возмещения вреда при разрушении или повреждении объекта капитального строительства, нарушении требований безопасности при строительстве или эксплуатации; выходные пособия, оплата труда и авторские вознаграждения; обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды; другие кредиторы. Упущенная выгода и неустойка стоят за четвертой очередью.
Особняком стоят два случая. Залоговый кредитор получает деньги из выручки от продажи предмета залога преимущественно перед иными кредиторами, кроме требований первой и второй очереди, возникших до договора залога (п. 2 ст. 64 ГК РФ). При ликвидации банков, привлекающих средства граждан, в первую очередь удовлетворяются также требования граждан по договорам банковского вклада или банковского счёта в части основной суммы долга и процентов, за исключением договоров, связанных с осуществлением гражданином предпринимательской или иной профессиональной деятельности, а также требования организации, осуществляющей обязательное страхование вкладов, и Банка России в связи с выплатами по вкладам (п. 1 ст. 64 ГК РФ).
Правило о переходе к следующей очереди и об особом месте залога.
Комментарий адвоката Вруцкогоадвокат · рег. № 78/8790
Пока предыдущая очередь не закрыта полностью, следующая не получает ничего. Залог выводит кредитора из этой последовательности только в пределах выручки от предмета залога. Кредиторы первой и второй очереди — граждане с требованиями о вреде, работники, авторы — опережают залогодержателя, если их права требования возникли раньше договора залога, поэтому дату договора я сверяю первой.
Статьи закона, на которых держится тема, — с названиями из официального текста
Официальный текст: Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая
С чем приходят кредиторы и ликвидаторы.
Бывший работник узнаёт, что комиссия рассчиталась с контрагентами, а выходное пособие и оплата труда не выплачены. Это вторая очередь, она закрывается раньше четвертой (п. 1, 2 ст. 64 ГК РФ).
Спор о том, кто первым получает деньги от продажи заложенного объекта. Залог даёт преимущество, кроме требований первой и второй очереди, возникших до договора залога (п. 2 ст. 64 ГК РФ).
Налог идёт в третью очередь, а пени за неуплату обязательных платежей — после требований первой, второй, третьей и четвертой очереди (п. 1 ст. 64 ГК РФ). Разделяю эти суммы в требовании.
Кредитор получил отказ или не получил ответа. Иск к ликвидируемому лицу подаётся до утверждения ликвидационного баланса, выплата по решению суда — в порядке очередности (п. 1 ст. 64.1 ГК РФ).
Ликвидатор спрашивает, делить ли остаток пропорционально. Это возможно, только когда компанию нельзя признать банкротом; иначе комиссия обязана подать заявление о банкротстве (п. 3 ст. 64 ГК РФ; п. 4 ст. 63 ГК РФ).
Кредитор узнаёт о расчётах в обход очереди уже после исключения из ЕГРЮЛ. Такие требования к третьим лицам — обнаруженное имущество, его распределяет арбитражный управляющий (п. 5.2 ст. 64 ГК РФ).
Порядки, которые путают с очередностью при добровольной ликвидации.
| Порядок | Когда применяется | Отличие от очереди при ликвидации | Норма |
|---|---|---|---|
| Очередность при банкротстве | Юридическое лицо признано банкротом или возбуждено дело о банкротстве | Ликвидация по правилам ГК прекращается, очередность устанавливает закон о банкротстве | п. 3 ст. 63 ГК РФ; п. 3 ст. 65 ГК РФ |
| Очередность залогодержателей между собой | Одно имущество заложено нескольким кредиторам | Если иное не предусмотрено ГК или другим законом, очередь зависит от момента возникновения каждого залога, а не от вида долга | п. 1 ст. 342.1 ГК РФ |
| Ликвидация акционерного общества | Ликвидируется АО | Промежуточный баланс утверждает общее собрание акционеров; выплаты — со дня утверждения, за исключением кредиторов пятой очереди, которым платят по истечении месяца с даты утверждения | п. 4, 6 ст. 22 Закона № 208-ФЗ |
| Исключение недействующего лица из ЕГРЮЛ | Регистрирующий орган исключает компанию без ликвидационной процедуры | Расчётов по очередям нет; кредитор вправе обжаловать исключение в течение года со дня, когда узнал или должен был узнать о нарушении своих прав | п. 7, 8 ст. 22 Закона № 129-ФЗ |
Как определить, сколько получит кредитор в своей очереди.
| Шаг | Как считается | Норма |
|---|---|---|
| Текущие расходы | Из имущества сначала вычитаются текущие расходы, необходимые для осуществления ликвидации | п. 1 ст. 64 ГК РФ |
| Переход к следующей очереди | Следующая очередь получает деньги только после полного удовлетворения предыдущей | п. 2 ст. 64 ГК РФ |
| Доля кредитора при нехватке | Доля = Имущество, оставшееся на очередь × Требование кредитора / Сумма требований этой очереди | п. 3 ст. 64 ГК РФ |
| Пример деления в очереди | На очередь осталось 450 000 ₽, требования — 300 000 ₽ и 600 000 ₽. Первый кредитор получает 450 000 × 300 000 / 900 000 = 150 000 ₽, второй — 300 000 ₽ | п. 3 ст. 64 ГК РФ |
| Требование залогодержателя | Покрывается выручкой от продажи предмета залога, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди, возникших до договора залога; непокрытый остаток — в четвертую очередь | п. 2 ст. 64 ГК РФ |
| Неустойка и упущенная выгода | Считаются отдельно и оплачиваются после удовлетворения требований первой, второй, третьей и четвертой очереди | п. 1 ст. 64 ГК РФ |
| Остаток имущества | Передаётся учредителям (участникам), имеющим вещные или корпоративные права, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительным документом | п. 8 ст. 63 ГК РФ |
Цифры в примере условные. Пропорциональное деление применяется, если иное не установлено законом, и только когда юридическое лицо в случаях, предусмотренных ГК, не может быть признано банкротом (п. 3 ст. 64 ГК РФ).
Что грозит компании, ликвидатору и получателю денег при нарушении порядка расчётов.
| Нарушение | Кто отвечает | Санкция | Норма |
|---|---|---|---|
| Отказ комиссии удовлетворить требование или уклонение от его рассмотрения | Ликвидируемое юридическое лицо | Компании — иск кредитора до утверждения ликвидационного баланса; присуждённая сумма выплачивается в порядке очередности | п. 1 ст. 64.1 ГК РФ |
| Убытки кредиторам или учредителям (участникам) | Члены ликвидационной комиссии (ликвидатор) | Членам ликвидационной комиссии (ликвидатору) — возмещение убытков по требованию кредиторов или учредителей (участников) в порядке и по основаниям, установленным ГК для лиц, выступающих от имени юридического лица | п. 2 ст. 64.1 ГК РФ |
| Получение исполнения с нарушением очередности | Третье лицо, получившее деньги или имущество | Получателю исполнения — требование к нему входит в обнаруженное имущество и распределяется арбитражным управляющим | п. 5.2 ст. 64 ГК РФ |
| Недостоверные сведения в регистрирующий орган | Член ликвидационной комиссии как должностное лицо | Должностному лицу — штраф от пяти тысяч до десяти тысяч рублей | ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ |
| Повторное нарушение или документы с заведомо ложными сведениями | Член ликвидационной комиссии как должностное лицо | Должностному лицу — дисквалификация на срок от одного года до трёх лет, если действие не содержит уголовно наказуемого деяния | ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ |
Отдельного штрафа за нарушение очереди выплат при ликвидации закон не устанавливает (п. 1 ст. 64 ГК РФ). Последствия такого нарушения гражданско-правовые (п. 5.2 ст. 64 ГК РФ; п. 2 ст. 64.1 ГК РФ). Члены ликвидационных комиссий юридических лиц несут административную ответственность как должностные лица (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ).
адвокат · рег. № 78/8790
Споры об очереди почти всегда начинаются не с суммы, а с квалификации долга. Ликвидатор ставит выходное пособие в общую массу, пени налоговой — рядом с налогом, а требование залогового банка — впереди работников, не глядя на дату договора залога. Каждая такая ошибка сдвигает кредитора на очередь вперёд или назад, а значит, решает, получит ли он что-то вообще.
Когда ко мне приходит кредитор, я начинаю с промежуточного ликвидационного баланса: проверяю, попало ли туда требование, к какой очереди оно отнесено и не началось ли распределение до утверждения баланса. Если комиссия отказала или молчит, готовлю иск до утверждения ликвидационного баланса — после этого момента такой путь закрыт.
Ликвидатору я помогаю выстроить расчёты так, чтобы их нельзя было оспорить: отделяю текущие расходы, раскладываю долги по очередям, отдельно считаю неустойку и проверяю, не появились ли признаки банкротства: если компанию можно признать банкротом, пропорциональное деление уже не допускается.
Шаги ликвидации, от которых зависят расчёты по очередям.
Бумаги, по которым видно, в какой очереди стоит требование и как прошли расчёты.
| Документ | Зачем | Кто подписывает, форма |
|---|---|---|
| Сообщение о ликвидации | Определяет порядок и срок заявления требований (п. 1 ст. 63 ГК РФ) | Ликвидационная комиссия; публикация в издании, где публикуются данные о регистрации юридических лиц |
| Требование кредитора | Включает долг в перечень требований промежуточного баланса (п. 2 ст. 63 ГК РФ) | Кредитор; письменно, с документами о долге |
| Решение суда по требованию | Отражается в промежуточном балансе независимо от того, приняла ли требование комиссия (п. 2 ст. 63 ГК РФ) | Суд; вступившее в законную силу решение |
| Промежуточный ликвидационный баланс | С даты его утверждения начинаются выплаты по очередям (п. 5 ст. 63 ГК РФ) | Составляет комиссия, утверждают учредители (участники) либо орган, решивший ликвидировать юридическое лицо |
| Ликвидационный баланс | Фиксирует завершение расчётов с кредиторами (п. 6 ст. 63 ГК РФ) | Составляет комиссия, утверждают учредители (участники) либо орган, решивший ликвидировать юридическое лицо |
| Заявление о регистрации ликвидации | Подтверждает, что расчёты с кредиторами завершены (подп. «а» п. 1 ст. 21 Закона № 129-ФЗ) | Заявитель; форма уполномоченного федерального органа исполнительной власти |
Календарные сроки, которые решают, успеет ли кредитор в свою очередь.
| Действие | Срок | С какого дня | Норма |
|---|---|---|---|
| Заявление требований кредиторами | Не менее двух месяцев | С момента опубликования сообщения о ликвидации | п. 1 ст. 63 ГК РФ |
| Начало срока, определённого периодом | Течение начинается на следующий день | После календарной даты или наступления события, которыми определено начало | ст. 191 ГК РФ |
| Иск при отказе комиссии | До утверждения ликвидационного баланса | С отказа или уклонения комиссии | п. 1 ст. 64.1 ГК РФ |
| Уведомление о завершении ликвидации | Не ранее чем через два месяца | С момента публикации о ликвидации | п. 2 ст. 22 Закона № 129-ФЗ |
| Заявление о распределении обнаруженного имущества | Пять лет | С момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении юридического лица | п. 5.2 ст. 64 ГК РФ |
| Исковая давность по требованию к компании | Три года; давность ограничена десятью годами со дня нарушения права | При отсутствии иного правила закона — со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении права и надлежащем ответчике по иску | п. 1, 2 ст. 196 ГК РФ; п. 1 ст. 200 ГК РФ |
| Начало исковой давности | Не более десяти лет со дня нарушения права | Со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. Если законом не установлено иное. | п. 1 ст. 200 ГК РФ; п. 2 ст. 196 ГК РФ |
Как адвокат ведёт поручение компании
Правовая помощь компаниям и предпринимателям — кто отвечает за ваше поручение
№ 78/8790 · адвокат
Поручение ведёт адвокат Константин Александрович Вруцкий лично. При обращении обсуждаем задачу компании, необходимые действия и объём сопровождения, который будет закреплён в соглашении.
Адвокатская тайна действует с первого слова, ещё до заключения соглашения: сведения о компании, её сделках и контрагентах не могут быть раскрыты, а адвоката нельзя допросить о том, что он узнал от доверителя.
Ответы на вопросы кредиторов и ликвидаторов.
После текущих расходов на ликвидацию: граждане с требованиями о вреде жизни или здоровью, затем выходные пособия, оплата труда и авторские вознаграждения, затем обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, затем другие кредиторы (п. 1 ст. 64 ГК РФ). Следующая очередь получает деньги после полного удовлетворения предыдущей (п. 2 ст. 64 ГК РФ).
Требования о взыскании неустойки (штрафа, пени), в том числе за неуплату обязательных платежей, и о возмещении упущенной выгоды удовлетворяются после удовлетворения требований кредиторов первой, второй, третьей и четвертой очереди (п. 1 ст. 64 ГК РФ). Поэтому основной долг и неустойку в требовании я показываю отдельными суммами.
Из выручки от продажи предмета залога — преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди, права требования по которым возникли до заключения договора залога. Непокрытый остаток включается в четвертую очередь (п. 2 ст. 64 ГК РФ).
Если компанию можно признать банкротом, ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве (п. 4 ст. 63 ГК РФ). Если нельзя, имущество распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально размеру требований, если иное не установлено законом (п. 3 ст. 64 ГК РФ).
До утверждения ликвидационного баланса — обратиться в суд с иском к ликвидируемому юридическому лицу; выплата по решению идёт в порядке очередности (п. 1 ст. 64.1 ГК РФ). Требования, не признанные комиссией, считаются погашенными, если кредиторы не обращались с исками в суд (подп. 2 п. 5.1 ст. 64 ГК РФ).
Требования ликвидированной компании к третьим лицам, возникшие из-за нарушения очередности, относятся к обнаруженному имуществу. Заинтересованное лицо вправе в течение пяти лет с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении подать в суд заявление о назначении процедуры распределения этого имущества (п. 5.2 ст. 64 ГК РФ); процедуру назначают при наличии средств на её проведение и возможности распределить имущество.
Да: выходные пособия и оплата труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, относятся ко второй очереди, а обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды — к третьей. Третья очередь получает деньги после полного удовлетворения второй (п. 1, 2 ст. 64 ГК РФ).
Члены ликвидационной комиссии (ликвидатор) по требованию кредиторов или учредителей (участников) обязаны возместить причинённые им убытки в порядке и по основаниям, установленным ГК для лиц, выступающих от имени юридического лица (п. 2 ст. 64.1 ГК РФ). За недостоверные сведения в регистрирующий орган должностному лицу грозит штраф от пяти тысяч до десяти тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Где нужна помощь адвоката и что прочитать дальше по этому вопросу