В какой срок нужно заплатить налог с продажи квартиры

Если вы получили облагаемый доход от продажи квартиры, ориентир для платежа — 15 июля следующего года. Это крайняя дата уплаты общей суммы налога, которую вы рассчитали исходя из налоговой декларации. Обязанность связана с доходом от продажи принадлежавшего вам имущества: продавец относится к тем, кто рассчитывает и уплачивает налог самостоятельно. Основание — подп. 2 п. 1, п. 2 и 4 ст. 228 НК РФ.

Чтобы определить, к какому году относится срок платежа, исходите из года получения дохода. Затем переходите к следующему году: налог должен быть уплачен не позднее 15 июля этого года. Формулировка «не позднее» означает, что откладывать платёж за установленную дату нельзя; ждать именно последнего дня для уплаты также не требуется. Правило относится к сумме по декларации — п. 4 ст. 228 НК РФ.

Обязанность платить возникает с учётом того, облагается ли доход от сделки налогом. Для продажи имущества предусмотрены и случаи освобождения доходов от налогообложения. Поэтому вопрос о сроке платежа имеет практический смысл после определения налоговой обязанности по вашей продаже. Если доход освобождён от налогообложения, уплачивать с него налог не нужно. Такое исключение прямо учтено в подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Рассчитать сумму к уплате должен сам продавец. Для облагаемого дохода от продажи квартиры расчёт налога и его перечисление входят в обязанности получателя денег. Если при выплате дохода налоговые агенты удерживали налог, общую сумму к уплате рассчитывают с учётом удержанного. Это позволяет определить, какую сумму предстоит уплатить по декларации. При подготовке расчёта по продаже квартиры руководствуйтесь п. 2 ст. 228 НК РФ.

После расчёта налога продавец представляет декларацию в налоговый орган, где состоит на учёте. Подача декларации и уплата рассчитанной суммы — разные действия: передать сведения о доходе и перечислить налог нужно в рамках соответствующих обязанностей. Дату 15 июля используйте как ориентир именно для платежа по декларации. Обязанность представить декларацию закреплена в п. 3, а срок уплаты — в п. 4 ст. 228 НК РФ.

Место уплаты связано с самим налогоплательщиком. Налог перечисляют по месту жительства, а при отсутствии места жительства — по месту учёта по иному основанию, установленному НК РФ. Для продавца квартиры это означает, что место нахождения проданного жилья не служит ориентиром при выборе места уплаты. Соответствующее правило содержится в п. 4 ст. 228 НК РФ.

Если при определении суммы вы учитываете прошлые финансовые потери, обратите внимание на ограничение: убытки прошлых лет физического лица не уменьшают налоговую базу. Следовательно, переносить такие убытки в расчёт дохода от продажи квартиры для уменьшения базы нельзя. Для расчёта суммы, которую предстоит уплатить к установленной дате, это правило нужно учитывать вместе с обязанностью самостоятельно исчислить налог — п. 2 ст. 228 НК РФ.