В каких случаях ООО может не платить страховые взносы

Чтобы определить, как ООО законно не платить страховые взносы с конкретной суммы, начните с назначения выплаты. Деньги за труд работника, выполненную работу или оказанную услугу относятся к объекту обложения — выплатам, на которые начисляют взносы. Правило распространяется и на трудовые отношения, и на гражданско-правовые договоры о работах и услугах. Замена трудового договора договором услуг не выводит вознаграждение из этого перечня: оба основания названы в п. 1 ст. 420 НК РФ.

Если общество платит человеку за передачу имущества в пользование, например за аренду, такая выплата не является объектом обложения. Аналогичное правило действует при переходе права собственности на имущество. Но для авторского заказа, отчуждения исключительных прав и лицензионных договоров предусмотрены исключения. Различайте плату за имущество и вознаграждение за работу — п. 4 ст. 420 НК РФ.

Материальная помощь работнику освобождена в пределах 4 000 рублей за расчётный период. Для отдельных поводов действует другое основание: единовременная помощь работнику в связи со смертью члена семьи освобождается по специальному правилу. При рождении, усыновлении ребёнка или установлении опеки помощь работникам освобождается в пределах 1 миллиона рублей на каждого ребёнка, если выплачена в течение первого года после соответствующего события — подп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

При расчётах с исполнителем по гражданско-правовому договору отделяйте вознаграждение от возмещения затрат на выполнение работ или оказание услуг. Возмещение фактически понесённых и документально подтверждённых расходов освобождается от взносов. Освобождение применяется и тогда, когда ООО оплачивает такие расходы за исполнителя, — подп. 16 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Для командировок работника сохраняйте подтверждения целевых расходов. К освобождённым относятся фактические затраты на проезд до места назначения и обратно, наём жилья, связь и другие перечисленные командировочные расходы. Суточные освобождаются в установленных законом пределах; их нужно отличать от возмещения расходов по подтверждающим документам — п. 2 ст. 422 НК РФ.

Оплата обучения работника также может проходить без страховых взносов: освобождение охватывает основные профессиональные образовательные программы и дополнительные профессиональные программы. Соотнесите оплаченное обучение с видом программы, указанным в договоре. Основание здесь — подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ.

При оплате медицинского обслуживания сотрудников учитывайте условия договора. Для добровольного личного страхования с оплатой медицинских расходов требуется срок не менее одного года. Такой же минимальный срок установлен для договора об оказании медицинских услуг работникам; медицинская организация должна иметь соответствующую лицензию. Эти условия освобождения закреплены в подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ.