В какие сроки можно перейти на УСН

Если бизнес уже работает и вы хотите сменить режим на упрощенную систему налогообложения (УСН), планируйте переход с начала следующего календарного года. Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря предшествующего года. Это срок обращения в налоговый орган, а применение выбранного режима начинается со следующего года. Такой порядок предусмотрен для организаций и индивидуальных предпринимателей пунктом 1 ст. 346.13 НК РФ.

Например, для обычного перехода на УСН с 1 января 2027 года уведомить налоговый орган нужно не позднее 31 декабря 2026 года. Когда решаете, какие сроки перехода на УСН относятся к вашему бизнесу, сначала отделите этот ежегодный порядок от правила для недавно зарегистрированных предпринимателей и организаций. От этого выбора зависит, какую дату брать для расчета срока уведомления — п. 1, 2 ст. 346.13 НК РФ.

Для новой организации или вновь зарегистрированного ИП отсчет идет от даты постановки на учет в налоговом органе. Уведомить о выборе УСН можно не позднее 30 календарных дней с этой даты. Ищите ее в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет. При соблюдении срока УСН применяется с даты постановки на учет, а не с даты подачи уведомления — п. 2 ст. 346.13 НК РФ.

Подать уведомление организации нужно в налоговый орган по месту ее нахождения, а предпринимателю — по месту жительства. При заполнении обозначьте объект налогообложения: выбранный вариант того, что будет облагаться налогом при УСН. Организации при переходе со следующего года также указывают балансовую стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября предшествующего года. Эти сведения относятся к содержанию уведомления — п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Для части предпринимателей с патентом предусмотрен особый переход в 2026 году. Он касается ИП, применявших патентную систему в декабре 2025 года, чей доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей и которые отвечают требованиям для УСН. Они вправе были уведомить налоговый орган по месту жительства не позднее 1 июня 2026 года о переходе с 1 января 2026 года. Это специальный срок для указанной группы предпринимателей — п. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Если вы раньше применяли УСН и затем перешли на другой режим, учитывайте ограничение на возвращение. Снова перейти на упрощенную систему можно не ранее чем через один год после утраты права на нее. При планировании возвращения сопоставьте эту дату с общим сроком уведомления о переходе со следующего календарного года. Правило о годовом ограничении закреплено в п. 7, а срок уведомления — в п. 1 ст. 346.13 НК РФ.