Сколько составляет налог на квартиру в собственности

Для расчёта платежа сначала определяют налоговую базу — стоимость, к которой применяют налоговую ставку. За основу берут кадастровую стоимость квартиры из Единого государственного реестра недвижимости, подлежащую применению с начала налогового года. Цена покупки квартиры в этом расчёте не служит исходной величиной. Правило о кадастровой стоимости закреплено в п. 1 ст. 403 НК РФ.

Облагать всю эту стоимость для квартиры не нужно. Из неё вычитают стоимость 20 квадратных метров общей площади. Такой вычет уменьшает базу, а не возвращает собственнику деньги за покупку жилья. Если после применения вычетов база получилась отрицательной, для расчёта её принимают равной нулю. Размер вычета для квартиры и правило о нулевой базе предусмотрены п. 3 и 8 ст. 403 НК РФ.

После вычета к оставшейся базе применяют налоговую ставку. Итоговое начисление делают налоговые органы по окончании налогового периода, причём каждую квартиру рассчитывают отдельно. Чтобы понять, сколько платить налог за квартиру в собственности, сопоставьте применённую базу, ставку и сведения о своём праве на жильё. Именно такой порядок расчёта и использование сведений о недвижимости предусмотрены п. 1 и 2 ст. 408 НК РФ.

Если квартира принадлежит нескольким людям, ваш платёж рассчитывают с учётом формы общей собственности. При долевой собственности каждый платит пропорционально своей доле в праве на квартиру. Владельцам квартиры на праве общей совместной собственности начисляют одинаковые части налога за неё. Если размер доли менялся в течение налогового периода, это изменение учитывают с помощью коэффициента — п. 3 и 4 ст. 408 НК РФ.

При покупке или продаже в течение года сумма зависит от полных месяцев владения. Месяц приобретения учитывают, если право возникло до 15-го числа включительно; при более позднем возникновении права этот месяц исключают. Для прекращения права действует обратное правило: месяц учитывают, если право прекратилось после 15-го числа. Число учитываемых месяцев соотносят с числом календарных месяцев в налоговом периоде — п. 5 ст. 408 НК РФ.

Унаследованную квартиру считают для налога со дня открытия наследства. Если в течение налогового периода появилось или прекратилось право на льготу, расчёт корректируют по месяцам отсутствия льготы. Месяц возникновения права на неё и месяц прекращения этого права принимают за полный месяц при таком расчёте. Для этих ситуаций действуют п. 6 и 7 ст. 408 НК РФ.

Отдельное уменьшение базы предусмотрено для собственников с тремя и более несовершеннолетними детьми, а также детьми до 23 лет, которые учатся очно. По квартире дополнительно вычитается кадастровая стоимость 5 квадратных метров на каждого ребёнка. Такой вычет предоставляют по одному объекту каждого вида, включая случай, когда заявление и уведомление не подавались. Это правило содержится в п. 6.1 ст. 403 НК РФ.