Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель

Чтобы понять, сколько денег направлять на обязательные платежи, индивидуальному предпринимателю нужно различать налог и страховые взносы за себя. Расчёт налоговой части платежей начинается с определения режима, который применяет ИП. Взносы обеспечивают пенсионное и медицинское страхование и рассчитываются по отдельным правилам. Для предпринимателя с доходом за год не выше 300 000 рублей совокупный фиксированный размер взносов за полный 2026 год составляет 57 390 рублей, если не применяется исключение, — п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

Какую величину дохода брать для расчёта взносов, зависит от налогового режима. При уплате налога на доходы физических лиц предпринимательский доход уменьшается на профессиональные налоговые вычеты. На упрощённой системе с объектом «доходы минус расходы» учитывается уменьшение доходов на предусмотренные расходы. Для объекта «доходы» применяется свой порядок учёта поступлений. Если предприниматель совмещает несколько режимов, облагаемые доходы от деятельности суммируются. Эти различия закреплены в п. 9 ст. 430 НК РФ ч.2.

Несколько видов предпринимательской или иной профессиональной деятельности не означают несколько одинаковых фиксированных платежей. Для предусмотренного законом совмещения взносы уплачиваются однократно. При совокупном доходе свыше 300 000 рублей к фиксированной части добавляются пенсионные взносы: 1,0 процента с превышения, с учётом предельных величин. Считать процент со всего дохода в таком случае неправильно: порог отделяет сумму, с которой возникает дополнительный платёж, — п. 1.5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Если ИП зарегистрирован в течение года, фиксированные взносы рассчитываются за месяцы начиная с месяца регистрации. Неполный первый месяц учитывается по календарным дням. Поэтому при открытии ИП посреди года расчёт за полный год не подходит: сначала определяется продолжительность деятельности, затем соответствующая ей часть фиксированной суммы. Основание — п. 3 и 4 ст. 430 НК РФ ч.2.

При прекращении деятельности расчёт тоже привязан к регистрации. Учитываются месяцы по месяц прекращения статуса ИП; за неполный последний месяц берутся календарные дни по дату государственной регистрации прекращения деятельности включительно. Так определяется фиксированная часть за период до закрытия ИП — п. 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Для освобождения от взносов за предусмотренные законом периоды нужны соответствующее основание и отсутствие деятельности. Например, правило касается периода военной службы по призыву. Заявление и подтверждающие документы представляют в налоговый орган по месту учёта не позднее трёх лет с возникновения права на освобождение. При подготовке расчёта такой период нужно выделить отдельно — п. 7 ст. 430 НК РФ ч.2. Обязательные взносы за себя на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предприниматель не исчисляет и не уплачивает — п. 6 той же статьи.