Сколько налогов платит физическое лицо

Чтобы понять, сколько человек платит налогов в России, сначала нужно разделить доходы и имущество. Получение облагаемого дохода связано с НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Зарегистрированный на человека облагаемый транспорт, права на земельный участок и собственность на облагаемую недвижимость создают другие основания для платежей. Основные ориентиры здесь — ст. 224, 357, 388 и 400 НК РФ. Наличие всех перечисленных оснований у каждого гражданина не предполагается: состав платежей определяется его доходами и объектами.

Сколько платит конкретное физическое лицо, зависит также от величины налоговой базы. Так называют показатель, от которого рассчитывают налог. Вместе с ним учитывают ставку и налоговые льготы — ст. 52 НК РФ. Поэтому сравнивать общую сумму платежей двух людей только по размеру их дохода неудобно: у них могут отличаться имущество и основания для льгот. Для расчёта нужно рассматривать каждый налог отдельно, а затем складывать полученные суммы.

Для облагаемых доходов налогового резидента по основной шкале НДФЛ действует несколько ступеней. При годовой базе до 2,4 миллиона рублей включительно применяется ставка 13 процентов. Если база больше 2,4 миллиона, но не превышает 5 миллионов рублей, налог складывается из 312 тысяч рублей и 15 процентов превышения над 2,4 миллиона. Это расчёт по п. 1 ст. 224 НК РФ. Переход через границу ступени меняет ставку для превышения, а не для всей суммы дохода.

При базе свыше 5 миллионов и до 20 миллионов рублей включительно расчёт состоит из 702 тысяч рублей и 18 процентов части сверх 5 миллионов. Следующая ступень, до 50 миллионов включительно, — 3402 тысячи рублей плюс 20 процентов превышения над 20 миллионами. При базе больше 50 миллионов рублей берут 9402 тысячи рублей и 22 процента части сверх этого порога. Все эти величины относятся к основной шкале п. 1 ст. 224 НК РФ, а не к каждому виду дохода без исключений.

Для выбора ставки имеет значение и категория дохода. В ст. 224 НК РФ наряду с основной шкалой предусмотрены отдельные правила, в том числе для рекламных выигрышей и призов в облагаемой части. Поэтому вопрос «сколько процентов налога платит человек» нужно связывать с конкретным доходом. Нельзя переносить верхнюю ставку основной шкалы на все поступления или считать, что любой доход всегда облагается по её нижней ставке. При нескольких категориях доходов расчёты могут различаться.

Транспортный налог связан с регистрацией облагаемого транспортного средства на человека — ст. 357 НК РФ. При определении обязанности платить смотрят, на кого зарегистрирован транспорт, признаваемый объектом налогообложения. Сумму для физического лица рассчитывает налоговый орган и сообщает в налоговом уведомлении. Такой порядок позволяет отделить платёж за транспорт от НДФЛ: основания начисления у них разные, и процент с дохода не определяет размер транспортного налога.

Земельный налог касается не только собственников. По ст. 388 НК РФ плательщиком также признаётся человек, которому облагаемый участок принадлежит на праве постоянного, то есть бессрочного, пользования либо пожизненного наследуемого владения. Аренда участка и безвозмездное пользование землёй к этим основаниям не относятся. Если человек пользуется участком по договору аренды, земельный налог за этот участок с него как с арендатора не взимается. Это различие нужно учитывать при подсчёте своих платежей.

Налог на имущество физических лиц связан с собственностью на облагаемую недвижимость — ст. 400 НК РФ. Здесь нужно отличать право собственности от простого пользования чужим объектом. Для определения суммы по недвижимости и транспорту ориентируйтесь на начисления налогового органа. По ст. 52 НК РФ в уведомлении указываются объект, налоговая база, сумма и срок уплаты. В одном уведомлении могут быть объединены сведения сразу о нескольких налогах, поэтому число уведомлений не равно числу платежей.

Уведомление направляют, как правило, не позднее чем за 30 дней до срока платежа. Получить его можно через личный кабинет налогоплательщика; ст. 52 НК РФ также предусматривает передачу через единый портал государственных и муниципальных услуг и почтовое отправление. Бумажное уведомление можно запросить заявлением в любом налоговом органе или через многофункциональный центр. На его передачу по заявлению отводится не более пяти дней со дня получения заявления налоговым органом.

По транспортному налогу обычный срок для физического лица — не позднее 1 декабря следующего года, а основанием уплаты служит уведомление: п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ. Для налога, начисленного при перерасчёте, предусмотрен отдельный срок — не позднее 28-го числа третьего месяца после месяца формирования уведомления. При подсчёте предстоящих расходов учитывайте сроки конкретных начислений: единая общая сумма налогов ещё не означает, что все составляющие нужно перечислить в один день.