Сколько налогов и страховых взносов платит индивидуальный предприниматель

Чтобы определить, сколько платить, индивидуальный предприниматель сначала отделяет налог по своему режиму от страховых взносов за себя. Налог рассчитывается с установленной для режима базы: это могут быть доходы, разница между доходами и расходами либо потенциальный доход. Фиксированные взносы относятся к отдельному обязательству. Их размер за полный год и правила доплаты с дохода регулирует ст. 430 НК РФ ч.2.

На упрощённой системе налогообложения (УСН) обычная ставка с доходов составляет 6%. Если выбран объект «доходы минус расходы», применяется 15% к соответствующей разнице. Региональные законы могут снижать ставки для определённых видов деятельности при соблюдении установленных критериев. Поэтому при расчёте налога нужно учитывать и объект налогообложения, и право на пониженную ставку — п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ ч.2.

На патенте ориентир — 6% от потенциального дохода, а не от фактических поступлений предпринимателю. Ставка закреплена в п. 1 ст. 346.50 НК РФ. Для впервые зарегистрированных ИП региональным законом могут предусматриваться налоговые каникулы: ставка 0% при соблюдении условий по деятельности и ограничениям — п. 3 той же статьи.

При налоге на профессиональный доход (НПД) сумма зависит от того, кому проданы товары или оказаны услуги. Поступления от физических лиц облагаются по ставке 4%, а от организаций и предпринимателей, приобретающих для бизнеса, — 6%. Эти две ставки установлены ст. 10 422-ФЗ; смешивать все поступления для применения одной ставки не следует.

На общей системе для налогового резидента НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале: от 13% до 22%. Повышенная ставка применяется к части базы сверх соответствующего порога. Поэтому весь доход нельзя просто умножить на максимальный процент своей ступени. Шкала и суммы налога для её ступеней закреплены в п. 1 ст. 224 НК РФ. Кроме НДФЛ учитываются другие применимые налоги, включая НДС.

Страховые взносы за себя по общему правилу за полный 2026 год составляют 57 390 рублей. При доходе свыше 300 000 рублей возникает дополнительный пенсионный взнос — 1% с превышения. Если предприниматель совмещает налоговые режимы, облагаемые доходы от деятельности суммируются для расчёта взносов — ст. 430 НК РФ ч.2.

Регистрация в течение года уменьшает фиксированную часть пропорционально месяцам, а за неполный месяц — дням. При прекращении деятельности применяется аналогичный расчёт по дату прекращения регистрации включительно — п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ ч.2. Фиксированную часть за 2026 год нужно уплатить не позднее 28 декабря 2026 года, доплату с превышения — не позднее 1 июля 2027 года. При снятии ИП с учёта действует срок 15 календарных дней — п. 2 и 5 ст. 432 НК РФ.