Почему предпенсионеру пришёл налог на имущество
Начисление предпенсионеру налога ещё не объясняет, учтена ли его льгота. Причину нужно искать в праве на освобождение, количестве объектов одного вида и сведениях, которыми располагает налоговый орган.
Коротко
Это возможно, если предпенсионер не отвечает условиям льготы, налог начислен на второй объект того же вида или налоговый орган ещё не получил сведения о праве на освобождение. По ст. 407 НК РФ льгота связана с условиями назначения пенсии по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года.
Когда нужна помощь: налог начислили предпенсионеру
Адвокат нужен при споре о праве предпенсионера на льготу по налогу на имущество или о выборе освобождаемого объекта.
- Налоговый орган отказал в льготе, а вы считаете, что отвечаете условиям назначения пенсии по прежнему законодательству.подп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ
- У вас несколько квартир, и возник спор, к какой из них применить освобождение от налога.п. 3, 7 ст. 407 НК РФ
- Начисление связано с разногласиями о том, используется ли ваше имущество в предпринимательской деятельности.п. 2 ст. 407 НК РФ
Ответ подробно: причины налога на имущество у предпенсионера
Если предпенсионеру пришёл налог на имущество, сначала проверьте основание освобождения. Право предусмотрено для людей, соответствующих условиям назначения пенсии по законодательству, действовавшему на 31 декабря 2018 года. Именно соответствие этим условиям позволяет воспользоваться льготой по подп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ. Ориентироваться только на название своего статуса при проверке начисления не стоит: нужно сопоставить условия льготы со своим положением.
Затем посмотрите, за какое имущество начислили налог. Освобождение распространяется на один объект каждого вида: например, квартиру, жилой дом и гараж. Если квартир несколько, льгота охватывает одну из них, а за другую налог может сохраняться. Квартира, часть квартиры и комната относятся к одному виду объектов. Эти правила установлены п. 3 и 4 ст. 407 НК РФ.
Имеет значение и использование имущества. Если предпенсионер использует принадлежащую ему квартиру для предпринимательской деятельности, освободить её от налога по этому основанию нельзя. При проверке начисления учитывайте это ограничение из п. 2 ст. 407 НК РФ.
Когда право на льготу есть, но при начислении его не учли, подайте заявление в налоговый орган по своему выбору. Документы, подтверждающие право, вы вправе приложить. Без заявления льгота тоже предоставляется, если налоговый орган получил нужные сведения, причём начиная с периода возникновения права. Это предусмотрено п. 6 ст. 407 НК РФ.
При нескольких объектах одного вида уточните выбор освобождаемого имущества. Уведомление подают не позднее 31 декабря года, с которого применяется выбранная льгота. Если выбор не заявлен, освобождается объект с максимальной исчисленной суммой налога среди объектов каждого вида — п. 7 ст. 407 НК РФ.
Что говорит закон: льгота предпенсионеру на один объект имущества
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: проверка налога на имущество предпенсионера
Если предпенсионеру начислили налог на имущество, сопоставьте основание льготы и объект, за который предъявлена сумма.
- 1Уточните право на освобождениеСопоставьте своё положение с условиями назначения пенсии по законодательству на 31 декабря 2018 года: на них ссылается подп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ.
- 2Проверьте облагаемый объектОпределите вид имущества, количество объектов этого вида и использование в предпринимательской деятельности. От этого зависит применение п. 2–4 ст. 407 НК РФ.
- 3Заявите о льготеОбратитесь с заявлением в налоговый орган по своему выбору. По п. 6 ст. 407 НК РФ вы также вправе представить подтверждающие документы.
- 4Укажите выбранное имуществоЕсли хотите выбрать объект для освобождения, представьте уведомление в срок по п. 7 ст. 407 НК РФ: не позднее 31 декабря соответствующего налогового периода. Для уведомления о выборе имущества предпенсионер также может воспользоваться многофункциональным центром предоставления государственных или муниципальных услуг.
Документы: заявление о льготе предпенсионеру на имущество
Для обращения по поводу налога на имущество подготовьте заявление; подтверждение права предпенсионера можно приложить по своему желанию.
| Документ |
|---|
| Заявление о предоставлении налоговой льготы по п. 6 ст. 407 НК РФ |
| Документы, подтверждающие право на льготу: представляются по желанию налогоплательщика |
| Уведомление о выбранных объектах налогообложения, если вы заявляете свой выбор имущества для освобождения |
Частые вопросы: почему льгота предпенсионера не охватила имущество
Ответы о льготе предпенсионеру, нескольких объектах имущества и обращении в налоговый орган.
Могли ли предпенсионеру начислить налог на вторую квартиру?
Да, освобождение предоставляется для одной квартиры из принадлежащих вам квартир. По п. 3 ст. 407 НК РФ льгота действует в отношении одного объекта каждого вида, даже если у владельца есть несколько оснований для её применения.
Нужно ли предпенсионеру подавать заявление, чтобы учли льготу?
При наличии у налогового органа необходимых сведений льгота предоставляется без заявления с периода возникновения права. Если начисление показывает, что освобождение не учтено, можно заявить о нём и приложить подтверждающие документы — п. 6 ст. 407 НК РФ.
Какое имущество освободят от налога, если предпенсионер не сделал выбор?
Из объектов каждого вида выберут тот, по которому исчисленная сумма налога максимальна. Такое правило действует при непредставлении уведомления о выборе. Собственный выбор можно заявить в налоговый орган в порядке п. 7 ст. 407 НК РФ.
Услуги и темы рядом
Услуги по льготам и перерасчёту налога на имущество, который начислили предпенсионеру, и вопросы об имущественных налогах.
Не откладывайте защиту