Платят ли многодетные семьи налоги

Многодетным семьям нужно различать освобождение от налога и вычет. Освобождение позволяет не платить соответствующий налог при выполнении условий льготы. Вычет уменьшает налоговую базу — величину, с которой рассчитывают платёж. При этом вопрос, какие налоги не платят многодетные, нельзя решить одним ответом для квартиры, земли, машины и доходов родителей. Для каждого из этих случаев действует свой механизм поддержки, а само наличие детей не заменяет условий конкретной нормы.

Для квартиры и дома применяется ст. 403 НК РФ. Она предусматривает обычные вычеты по площади жилья: для квартиры и части жилого дома — стоимость 20 квадратных метров, для комнаты и части квартиры — 10, для жилого дома — 50. Из кадастровой стоимости, то есть стоимости объекта, используемой для расчёта налога, исключается стоимость соответствующей площади. Это уменьшение базы, а не выплата родителю денег за метры жилья.

Дополнительное правило закреплено в п. 6.1 ст. 403 НК РФ. Оно касается собственников, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей, а также детей в возрасте до 23 лет, которые учатся очно в образовательных организациях. На каждого ребёнка исключается стоимость ещё 5 квадратных метров квартиры, части квартиры или комнаты и 7 квадратных метров жилого дома либо его части. Для такого расчёта имеют значение и число детей, и их возраст, и обучение.

Дополнительный вычет по ст. 403 НК РФ распространяется на один объект каждого вида. Если родителю принадлежат несколько квартир, нельзя автоматически распространить его на каждую. При этом квартира и жилой дом относятся к разным видам объектов. Статья также допускает увеличение размеров жилищных вычетов на местном уровне. Если после предусмотренных вычетов база оказывается отрицательной, для расчёта принимают ноль. Именно уменьшение базы может привести к отсутствию платежа за конкретное жильё; вывод о полном освобождении всей недвижимости семьи из этого не следует.

С землёй действует отдельная конструкция ст. 391 НК РФ: стоимость 600 квадратных метров исключается из базы у перечисленных в ней категорий плательщиков. К таким плательщикам относятся Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы. Чтобы выяснить, положен ли вашей многодетной семье земельный вычет, обратитесь в налоговую инспекцию за разъяснением оснований его применения к вашему участку. Подменять отсутствующее основание правилом о площади квартиры также нельзя.

Для плательщика, который имеет право на земельный вычет, п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусматривает выбор одного участка. Уведомление о выборе подают в налоговый орган не позднее 31 декабря года, с которого применяется вычет. Когда уведомления нет, уменьшение относится к участку с максимальной исчисленной суммой налога. Это порядок выбора объекта, а не самостоятельное основание льготы: сначала должно существовать само право на неё.

По доходам родителей применяется подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Ежемесячный вычет составляет 1 400 рублей на первого ребёнка, 2800 рублей на второго, 6000 рублей на третьего и каждого следующего. Эти суммы уменьшают облагаемую базу, а не сам налог на такую же величину. Вычет касается детей до 18 лет, а при перечисленных в статье формах очного обучения — до 24 лет. Для детей или подопечных, признанных судом недееспособными, возрастного ограничения нет.

Детский вычет действует до месяца, в котором основная налоговая база, подсчитанная с начала налогового периода, превысит 450 000 рублей. Работодатель как налоговый агент, то есть лицо, предоставляющее вычет при расчёте налога, применяет его без заявления, если располагает сведениями о детях на обеспечении работника. При первом получении вычета можно представить подтверждения возраста, обучения и других оснований. Об изменении оснований родитель обязан сообщить работодателю с документальным подтверждением при его наличии.

Транспортный налог регулируется ст. 356 НК РФ и региональными законами. Регион может установить льготы, основания и порядок их применения. Из этой статьи нельзя вывести единое освобождение всех многодетных семей от налога за автомобиль. Ответ для владельца машины определяется содержанием соответствующей региональной льготы. Нельзя переносить на транспорт условия жилищного вычета или считать, что льгота на один вид имущества автоматически действует на другой.