Платят ли многодетные семьи налог на квартиру

Если у вас трое или больше детей, налог на квартиру может уменьшиться за счёт дополнительного вычета. Это уменьшение налоговой базы — стоимости, с которой рассчитывают налог. Вычет относится к жилью в собственности человека, имеющего детей. Для квартиры он составляет кадастровую стоимость 5 квадратных метров на каждого ребёнка. Поэтому ответ на вопрос об уплате налога связан с площадью жилья и количеством учитываемых детей, а не только с многодетностью семьи — п. 6.1 ст. 403 НК РФ.

При подсчёте детей учитывайте возраст и обучение. Право на дополнительный вычет имеют собственники с тремя и более несовершеннолетними детьми; учитываются также дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях очно. Если ребёнку уже исполнилось 18 лет, для его учёта имеет значение очная форма обучения и возраст до 23 лет. Эти условия закреплены в п. 6.1 ст. 403 НК РФ.

Дополнительное уменьшение применяется вместе с обычным вычетом для квартиры. Сначала налоговую базу квартиры уменьшают на кадастровую стоимость 20 квадратных метров её общей площади. Для собственника, который отвечает условиям по детям, добавляют вычет по 5 квадратных метров на ребёнка. Так, при трёх учитываемых детях дополнительный вычет соответствует 15 квадратным метрам, а вместе с обычным — 35 квадратным метрам. Это расчёт площади для уменьшения стоимости, а не выплата денег семье — п. 3 и 6.1 ст. 403 НК РФ.

Если квартира небольшая, вычеты могут покрыть всю её налоговую базу. Отрицательный результат после их применения принимают равным нулю, и налог с такой базы платить не придётся. Если часть базы остаётся, налог рассчитывается с неё. Например, для квартиры площадью 35 квадратных метров при трёх учитываемых детях обычный и дополнительный вычеты вместе охватывают всю площадь — п. 8 ст. 403 НК РФ.

При нескольких квартирах дополнительный вычет на детей предоставляется только по одной квартире. При этом правило действует отдельно для каждого вида имущества: квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома и части жилого дома. Для жилого дома и его части размер дополнительного вычета другой — стоимость 7 квадратных метров на ребёнка. Не переносите этот размер на квартиру: для неё сохраняются 5 квадратных метров — п. 6.1 ст. 403 НК РФ.

Отсутствие заявления или уведомления в налоговый орган не исключает предоставление дополнительного вычета: такой случай прямо предусмотрен п. 6.1 ст. 403 НК РФ. Размер уменьшения также может быть больше федерального: представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать вычеты. Для Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя и федеральной территории «Сириус» соответствующее полномочие закреплено за органами, названными в п. 7 ст. 403 НК РФ. Поэтому при оценке расчёта по своей квартире учитывайте и действующий местный размер вычета.