От каких налогов освобождены пенсионеры

Если у пенсионера есть квартира, жилой дом и гараж, освобождение от налога на имущество можно применить к каждому из этих видов. Право принадлежит получателям пенсии, назначенной по пенсионному законодательству. Объект должен находиться в собственности и не использоваться владельцем в предпринимательской деятельности. Среди льготируемых видов также названы часть квартиры или комната, часть жилого дома, машино-место и определённые хозяйственные строения. Основание — подп. 10 п. 1, п. 2–4 ст. 407 НК РФ.

Если квартир несколько, пенсионная льгота охватывает одну из них по выбору собственника. Квартира и комната относятся к одному виду объектов; гараж и машино-место тоже образуют один вид. Наличие нескольких оснований для льготы не увеличивает число освобождённых объектов. Уведомление о выборе подают в налоговый орган не позднее 31 декабря года, с которого применяют льготу. Без уведомления освобождение предоставляют по объекту каждого вида с наибольшей исчисленной суммой налога — п. 3, 4 и 7 ст. 407 НК РФ.

За землю действует иной механизм: из налоговой базы вычитают кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного участка. Налоговая база — стоимость земли, с которой рассчитывают налог. Если площадь выбранного участка не превышает эту величину, база после вычета будет нулевой. При большей площади остаётся стоимость остальной части. Вычет положен пенсионерам и применяется только к одному выбранному участку, даже когда земли несколько, — подп. 8 п. 5, п. 6.1 и 7 ст. 391 НК РФ.

Вопрос о том, какие налоги не берут с пенсионеров, касается и выплат от бывшего работодателя. Материальная помощь бывшему работнику, уволенному в связи с выходом на пенсию по возрасту или инвалидности, освобождается от налога на доходы физических лиц в пределах 4 000 рублей за налоговый период. Для возмещения стоимости назначенных врачом лекарств бывшему работнику — пенсионеру по возрасту действует такой же предел по соответствующему основанию; расходы подтверждают документами. Эти случаи регулирует п. 28 ст. 217 НК РФ.

Отдельное освобождение предусмотрено для оплаты работодателем медицинских услуг бывшему работнику, уволенному в связи с пенсией по инвалидности или старости. Оно связано с оплатой из средств, оставшихся после налога на прибыль организаций, и соблюдением условий расчётов за лечение — п. 10 ст. 217 НК РФ. Единовременная выплата за счёт пенсионных накоплений и срочная пенсионная выплата также освобождены от налогообложения — п. 53 и 54 ст. 217 НК РФ.

По автомобилю нужно учитывать закон того субъекта Российской Федерации, где применяется транспортный налог. Региональный закон может предусматривать льготы, основания их получения и порядок применения. Пенсионное освобождение для имущества нельзя переносить на транспорт: для него действует регулирование по ст. 356 НК РФ.