Обязаны ли индивидуальные предприниматели платить налоги

Индивидуальные предприниматели платят налоги как налогоплательщики: обязанность уплачивать законно установленные налоги закреплена в подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ. Для ИП это означает, что исполнение налоговых обязанностей входит в ведение бизнеса. При этом перечисление денег — лишь часть обязанностей. Предпринимателю также нужно вести предусмотренный законом учёт и представлять обязательную отчётность, а не ограничиваться оплатой начисленных сумм.

Для уплаты по общему правилу перечисляют деньги в качестве единого налогового платежа. Такой платёж учитывается на едином налоговом счёте, где отражается совокупная обязанность налогоплательщика, то есть общая сумма его обязательств. При исполнении обязанности учитываются и поступившие средства, и обязательства на этом счёте. Правила перечисления и признания налога уплаченным закреплены в п. 1 и 7 ст. 45 НК РФ.

Ждать последнего дня для перевода денег не обязательно: предприниматель вправе перечислить их заранее. Но исполнить обязанность нужно к установленному сроку. Если деньги зачтены в счёт предстоящего налога, обязанность считается исполненной в день наступления срока его уплаты. Это позволяет различать дату перевода средств и дату исполнения конкретной налоговой обязанности — п. 1 и подп. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ.

Если предприниматель поручает перевод другому человеку, такой способ допускается. В платёжном поручении нужно указать идентификационный номер налогоплательщика — ИНН предпринимателя, за которого вносят деньги. Человек, перечисливший платёж за ИП, не вправе требовать возврата уплаченного за него единого налогового платежа или налога. Эти условия предусмотрены п. 1 и 15 ст. 45 НК РФ.

Помимо платежей, предприниматель ведёт учёт доходов, расходов и объектов налогообложения, когда это предусмотрено законодательством. В налоговый орган по месту учёта он представляет обязательные декларации, расчёты и уведомления об исчисленных суммах. Книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций ИП представляет по запросу налогового органа по месту жительства; для крупнейших налогоплательщиков действует место их специального учёта — подп. 3–5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Подтверждения доходов, расходов и уплаты налогов нужно сохранять вместе с данными бухгалтерского и налогового учёта. Общий срок хранения этих материалов — пять лет, если Кодексом не предусмотрено иное. Они нужны для исчисления и подтверждения уплаты налогов. Документы, необходимые для расчёта и уплаты страховых взносов, плательщик взносов хранит шесть лет — подп. 8 п. 1 и подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ.

Игнорировать законное требование налогового органа устранить нарушение нельзя: его выполнение также входит в обязанности налогоплательщика. За неисполнение обязанностей предусмотрена ответственность, а задолженность предпринимателя подлежит взысканию. Различайте эти последствия и обычное своевременное перечисление платежа: правила об ответственности закреплены в п. 5 ст. 23 НК РФ, о взыскании задолженности ИП — в п. 3 ст. 45 НК РФ.