Облагаются ли налогом компенсационные выплаты

Чтобы определить, облагается ли ваша компенсация налогом, начните с основания её назначения. В статье 217 НК РФ предусмотрены разные случаи освобождения от НДФЛ. Для получателя имеют значение вид выплаты, его принадлежность к указанной в законе категории и условия финансирования. Слово «компенсация» в названии платежа ещё не отвечает на вопрос о налоге: сопоставлять нужно условия конкретной выплаты с подходящим пунктом статьи.

Если вы медицинский или педагогический работник, работник культуры, физической культуры либо спорта, единовременная компенсация освобождается от налога при финансировании по правилам соответствующей государственной программы Российской Федерации, утверждаемой Правительством Российской Федерации. Здесь имеют значение и категория работника, и связь выплаты с такими правилами — п. 37.2 ст. 217 НК РФ ч.2.

Если работодатель возмещает вам проценты по займу или кредиту на покупку либо строительство жилья, для освобождения требуется, чтобы выплаченные суммы включались в расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Речь идёт именно о затратах на проценты по жилищному займу или кредиту — п. 40 ст. 217 НК РФ ч.2.

При поддержке переезда работников компенсации могут освобождаться в пределах средств сертификата на привлечение трудовых ресурсов. Условие относится к сертификату для регионов, где привлечение таких ресурсов признано приоритетным, и к поддержке, предоставляемой работодателем, — п. 59 ст. 217 НК РФ ч.2.

Для вкладчиков предусмотрено отдельное основание: компенсационные и дополнительные компенсационные выплаты в связи с приобретением прав по вкладам и иными основаниями по закону о защите вкладчиков банков Крыма и Севастополя освобождаются от НДФЛ. Это правило касается именно выплат по указанному закону — п. 64 ст. 217 НК РФ ч.2.