Нужно ли платить страховые взносы на УСН

Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель и применяете УСН — упрощённую систему налогообложения, — платить страховые взносы за себя нужно. Предприниматели включены в отдельную категорию плательщиков. Обязанность по этому основанию связана со статусом ИП: наличие работников для неё не требуется. Поэтому при ответе на вопрос о взносах сначала разделите собственные платежи предпринимателя и платежи с вознаграждений другим людям — п. 1 ст. 419 НК РФ ч.2.

За полный 2026 год при доходе до 300 000 рублей включительно общий фиксированный платёж составляет 57 390 рублей. Эта сумма объединяет взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Доход ниже порога не уменьшает фиксированный размер: например, отсутствие дохода не превращает его в нулевой платёж. Для предпринимателя, который сохранял регистрацию весь год, применяется годовой размер с учётом предусмотренных законом исключений — п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

Если доход за год превысил 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляют пенсионные взносы: 1 процент от превышения. Процент считают с части дохода сверх порога, а не со всей суммы. В 2026 году предел именно этой дополнительной части составляет 321 818 рублей. Он относится к пенсионным взносам с превышения и не подменяет общий фиксированный платёж — п. 1.2 ст. 430 НК РФ ч.2.

При УСН с объектом «доходы минус расходы» для определения дохода учитывают уменьшение поступлений на расходы по правилам этого режима. Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируют. Эти правила нужны, чтобы определить величину дохода для расчёта взносов, в том числе дополнительной части — ст. 430 НК РФ ч.2.

Если ИП зарегистрирован в течение года, фиксированный платёж рассчитывают пропорционально календарным месяцам начиная с месяца начала деятельности. Когда первый месяц отработан частично, сумму определяют по доле календарных дней в нём. При прекращении регистрации действует пропорциональный расчёт по месяц прекращения, а за неполный последний месяц дни считают по дату государственной регистрации прекращения деятельности включительно. Следовательно, годовую фиксированную сумму при неполном периоде регистрации корректируют — п. 3 и 5 ст. 430 НК РФ ч.2.

Если у ИП есть работники, обязанности по двум основаниям существуют одновременно: за предпринимателя и в связи с выплатами физическим лицам. Организации, производящие такие выплаты, также относятся к плательщикам. Нельзя переносить фиксированный размер для ИП на расчёт взносов организации с выплат работникам: категории плательщиков различаются — п. 1 и 2 ст. 419 НК РФ ч.2.

Отдельно от пенсионных и медицинских взносов рассматривают страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По собственному основанию предприниматель эти взносы не исчисляет и не уплачивает. Такое правило касается взносов за себя, а не освобождения от всех страховых платежей — п. 6 ст. 430 НК РФ ч.2.