Нужно ли платить подоходный налог

Чтобы понять, нужно ли платить подоходный налог самостоятельно, сначала определите, от кого поступили деньги и за что. Подоходный налог — это налог на доходы физических лиц, или НДФЛ. Для облагаемой зарплаты у российского работодателя действует удержание при выплате, а для вознаграждения от лица, которое не является налоговым агентом, предусмотрен самостоятельный расчет. Эти два порядка закреплены в ст. 226 и 228 НК РФ.

Если работодатель удержал НДФЛ из зарплаты, перечислить удержанное в бюджет обязан он. Работник получает доход за вычетом удержанной суммы. Налоговый агент — это лицо, на которое возложены расчет, удержание и перечисление налога с выплачиваемого дохода. Такой порядок касается, в частности, выплат российских организаций и индивидуальных предпринимателей по правилам п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ.

При сдаче имущества в аренду выясните, кто ваш арендатор. Если это физическое лицо или организация, не являющаяся налоговым агентом, налог с арендной платы рассчитываете вы. Аналогичное правило применяется к вознаграждениям по трудовым и гражданско-правовым договорам с такими плательщиками. Получение денег по договору не освобождает от расчета с бюджетом — подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Продажа собственного имущества и имущественных прав также может потребовать самостоятельного расчета налога. Однако для продажи предусмотрены случаи освобождения дохода от налогообложения. Поэтому порядок для арендной платы нельзя автоматически переносить на деньги от продажи: сначала нужно определить, облагается ли выручка. Это различие закрепляет подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Если налоговый агент удержал налог лишь частично, при самостоятельном расчете учитывайте уже удержанную сумму. Подпункт 4 п. 1 ст. 228 НК РФ предусматривает этот порядок для других доходов с неполным удержанием. При этом из него выделены доходы, сведения о которых агент передал налоговому органу в установленном порядке. Уточните у источника выплаты не только размер удержания, но и передачу таких сведений.

Когда ваш доход относится к случаям самостоятельного расчета по ст. 228 НК РФ, декларацию представляют в налоговый орган по месту учета. Налог, рассчитанный по декларации, уплачивают не позднее 15 июля следующего года. Удержания налоговых агентов учитываются в общей сумме к уплате — п. 2–4 ст. 228 НК РФ. Сроки перечисления удержанного налога работодателем относятся к его обязанностям, а не к вашему платежу по декларации.

Если при расчете через налогового агента учитываются разрешенные расходы, передайте ему заявление и подтверждения затрат. Для этого нужны документы, на основании которых расходы произведены, и подтверждения факта и суммы оплаты. Подтвердить затраты агенту можно подлинниками документов или их копиями с надлежащим заверением. При получении оригиналов агент делает заверенные копии и хранит их по правилам п. 11 ст. 226 НК РФ.