Нужно ли платить подоходный налог с пенсии

Если вы получили деньги из пенсионных накоплений одной суммой, платить с этой выплаты подоходный налог не нужно. Освобождение относится к единовременной выплате, произведённой в порядке Федерального закона «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений». Для получателя это означает, что такая сумма относится к доходам, освобождённым от НДФЛ. Основание — п. 53 ст. 217 НК РФ ч.2.

Другой случай — срочная пенсионная выплата по тому же закону. Её также освобождают от налогообложения, но по отдельному основанию: п. 54 ст. 217 НК РФ ч.2. Слово «срочная» здесь является частью названия выплаты. Если именно так обозначены получаемые вами деньги, ответ на вопрос, платят ли налог с этой пенсионной выплаты, отрицательный. Объединять её с единовременной выплатой для объяснения освобождения не требуется: для каждой есть свой пункт.

Есть и единовременная денежная выплата гражданам, получающим пенсию. Когда она осуществляется по Федеральному закону «О единовременной денежной выплате гражданам, получающим пенсию», НДФЛ с неё тоже не платят — п. 8.5 ст. 217 НК РФ ч.2. Её нужно отличать от получения пенсионных накоплений одной суммой. В обоих случаях деньги освобождены от налога, однако юридическое назначение у выплат разное.

Чтобы разобраться с конкретным поступлением, начните с его названия и основания назначения. Для выплаты из накоплений ориентиром служат слова о финансировании за счёт пенсионных накоплений, для другой единовременной выплаты — закон о выплате гражданам, получающим пенсию. Такое различие помогает выбрать подходящее основание освобождения, а также объяснить, почему с полученных денег не должен удерживаться НДФЛ. Здесь применяются соответственно п. 53, 54 или 8.5 ст. 217 НК РФ ч.2.

Отдельно рассматриваются деньги, связанные с медицинскими услугами для бывшего работника. Если работодатель оплачивает лечение человека, уволившегося в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, освобождение предусмотрено для сумм, оставшихся у работодателя после уплаты налога на прибыль организаций. Это уже оплата медицинских услуг, а не пенсионная выплата из накоплений. Условия такого освобождения закреплены в п. 10 ст. 217 НК РФ ч.2.

Для этой оплаты допускаются разные способы передачи денег: безналичный расчёт с медицинской организацией, выдача средств на медицинские цели или их зачисление на банковский счёт. Назначение денег сохраняет значение при любом из этих способов — п. 10 ст. 217 НК РФ ч.2. Поэтому при вопросе о налоге с поступлений пенсионеру сначала определяют, за что выплачены деньги, и затем соотносят выплату с соответствующим основанием освобождения.