Нужно ли платить налоги с продаж на Ozon

Чтобы определить налог с продаж на Ozon, начните с режима, который применяете, и происхождения товара. Выручка от вещей собственного производства и выручка от ранее приобретённых товаров относятся к доходам от реализации по п. 1 ст. 249 НК РФ. Поэтому вопрос о налоге возникает и у изготовителя, и у продавца, закупающего продукцию для дальнейшей продажи. Но возможность применять конкретный режим у этих продавцов может различаться.

Если вы работаете на упрощённой системе налогообложения — УСН, доходы для определения объекта налогообложения учитываются по п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Продажи через площадку нужно рассматривать как источник дохода вашей деятельности. Выбор маркетплейса не освобождает такую выручку от налогового учёта. Для торговли на УСН отправная точка — доходы продавца, а не название сервиса, через который покупатель нашёл товар.

При налоге на прибыль выручка охватывает все поступления, связанные с расчётами за реализованные товары. По п. 2 ст. 249 НК РФ они могут быть выражены как деньгами, так и в натуральной форме. То есть при определении дохода имеет значение содержание расчётов за продажу. Признание поступлений для налогообложения связано с выбранным методом признания доходов и расходов. При разборе продаж нужно учитывать эту связь, а не только факт поступления денег.

Для самозанятого действует налог на профессиональный доход — НПД. Доходы от реализации товаров входят в объект этого налога по ч. 1 ст. 6 422-ФЗ. Применять режим могут физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, которые на него перешли, — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ. Если вы продаёте собственные изделия, сначала сопоставьте деятельность с условиями НПД: происхождение товара имеет значение, но нужно соблюдать и остальные ограничения режима.

Закупить товар для перепродажи на Ozon и облагать эту деятельность НПД нельзя: запрет закреплён в п. 2 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ. Для продажи имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд, предусмотрено исключение из запрета на перепродажу. При этом доход от продажи такого имущества не является объектом НПД по п. 5 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Это правило касается именно личного использования вещи.

Перед выбором НПД учитывайте также состав товаров, наличие работников и размер дохода. Статья 4 422-ФЗ ограничивает продажу подакцизных товаров с предусмотренным исключением и товаров с обязательной маркировкой. Работники по трудовым договорам исключают применение режима. Ещё одно ограничение — превышение доходами, учитываемыми для налоговой базы, 2,4 миллиона рублей в текущем календарном году. Так определяется, подходит ли НПД для вашей торговли, прежде чем рассчитывать налог с продаж.