Нужно ли платить налог за сдачу квартиры

Если сдаёте квартиру и получаете плату за проживание, такой доход облагается налогом. Для вопроса о налогообложении не нужно выбирать между бытовыми словами «сдача» и «аренда»: подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ охватывает доходы по договорам найма и аренды любого имущества. Поэтому деньги, которые жильцы передают за пользование квартирой, относятся к доходам, с которых нужно платить налог. Основание обязанности здесь — получение вознаграждения по договору.

Когда жильцы — физические лица, получатель платы должен рассчитать налог самостоятельно. Если квартиру снимает организация, нужно учитывать её положение: подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ касается выплат от организаций, которые не являются налоговыми агентами. Выполняя обязанности налогового агента, организация удерживает налог из выплачиваемого вам дохода. Практический вопрос для владельца квартиры состоит в том, кто перечисляет деньги и удерживается ли из них налог. От этого зависит применение порядка самостоятельного расчёта.

При самостоятельном расчёте ориентируйтесь на полученное вознаграждение за сдачу жилья. Соберите сведения о поступивших платежах, чтобы определить сумму дохода по договору. Если налоговый агент уже удерживал налог при выплате дохода, удержанные суммы учитываются при расчёте общей суммы к уплате. Пункт 2 ст. 228 НК РФ связывает итоговый расчёт с таким учётом. Это позволяет сопоставить полученные деньги, удержания и сумму, которую предстоит перечислить по декларации.

Помимо расчёта нужна налоговая декларация. Получатель доходов, к которому применяется этот порядок, обязан представить её в налоговый орган по месту своего учёта — п. 3 ст. 228 НК РФ. Декларация и перечисление денег решают разные задачи: в декларации отражается расчёт, а платежом исполняется обязанность по уплате. Если вы сдаёте квартиру обычному физическому лицу, учитывайте обе обязанности при подготовке сведений о доходах от жильцов. Ограничиться только подсчётом поступлений для исполнения этого порядка нельзя.

Для налога, рассчитанного по декларации, крайняя дата уплаты — 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Получатель дохода от жильцов уплачивает рассчитанный налог по своему месту жительства. При отсутствии места жительства применяется место учёта по иному основанию, установленному НК РФ. Такой порядок закреплён в п. 4 ст. 228 НК РФ. Дату уплаты связывайте с периодом, за который получен доход и рассчитан налог, а не с датой заключения договора с жильцами.

Если вопрос звучит как «надо ли платить налоги, если сдаешь квартиру», ответ для дохода от найма положительный. Дальше определите порядок исполнения обязанности: кто выплачивает вознаграждение, есть ли удержания и какую сумму нужно перечислить самостоятельно. Для выплат от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, применяется ст. 228 НК РФ: получатель рассчитывает налог, представляет декларацию и вносит рассчитанный платёж в установленный срок.