Нужно ли платить налог с продажи земли

Если вы продаёте землю, сначала сопоставьте продолжительность владения с основанием её приобретения. Минимальный срок владения — это период, после которого доход от продажи освобождается от налогообложения. Для обычной покупки участка ориентир составляет пять лет. Если земля непрерывно принадлежала вам не меньше этого срока, освобождение применяется по п. 2 и 4 ст. 217.1 НК РФ. Цена продажи при таком освобождении не определяет право на него.

Для унаследованного участка минимальный срок составляет три года. Такой же срок действует при дарении от члена семьи или близкого родственника, приватизации, получении недвижимости плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением. Получение имущества от личного фонда также входит в трёхлетние случаи при условиях п. 3 ст. 217.1 НК РФ. При дарении выясните родство с дарителем: это условие для применения сокращённого срока, а не просто описание сделки.

Когда вместе с землёй продаётся расположенное на ней единственное жильё, возможно применение трёхлетнего срока и к участку. Для этого нужно соблюдать условия о единственном жилье, включая учёт совместной собственности супругов. Жильё, приобретённое вами или супругом в течение 90 календарных дней до регистрации перехода права на проданное жильё, при этом не учитывается. Правило охватывает также хозяйственные строения и сооружения на участке — подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Если участок образован из другого, продолжительность владения может включать время владения исходной землёй. Это относится, в частности, к участкам для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, собственных гаражей, садоводства или огородничества. При разделе или выделе число образованных участков для этого правила не должно превышать двух. При объединении отсчёт ведётся по последнему приобретённому исходному участку. Эти условия закреплены в п. 2 ст. 217.1 НК РФ.

Даже если срок ещё не истёк, облагаемый доход от продажи земли можно уменьшить имущественным вычетом. Это сумма, которую вычитают из дохода при определении налоговой базы. Для земельных участков предел составляет в целом 1 000 000 рублей за налоговый период. Он общий для перечисленных в подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ объектов, включая жилые и садовые дома, квартиры и комнаты. При нескольких продажах нельзя считать этот предел отдельным для каждого участка.

При продаже общей земли учитывайте распределение вычета. Для долевой собственности он распределяется пропорционально долям совладельцев, для совместной — по договорённости между ними. Это влияет на размер уменьшения дохода каждого продавца — подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Наконец, срок владения может быть сокращён законом субъекта Российской Федерации для всех продавцов либо отдельных категорий людей или недвижимости. Возможность уменьшения вплоть до нуля предусмотрена п. 6 ст. 217.1 НК РФ. Поэтому при определении освобождения учитывайте и региональное правило, применимое к вашей земле.