Нужно ли платить налог с продажи земельного участка

Если вы продали участок, начните со срока непрерывного владения. Минимальный предельный срок — это период, после которого доход от продажи недвижимости освобождается от налога. Для участка, купленного по обычному договору, ориентир составляет пять лет. Когда этот период истёк, платить налог с дохода от продажи не требуется по п. 2 и 4 ст. 217.1 НК РФ.

При наследовании срок короче: три года. Такой же срок применяется к участку, подаренному членом семьи или близким родственником. Здесь имеет значение, от кого получен подарок: правило о трёх годах связано именно с семейными отношениями, указанными в подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ. Если участок подарен другим человеком, ориентируйтесь на общий пятилетний срок.

Трёхлетний срок предусмотрен и для недвижимости, полученной в результате приватизации либо по договору пожизненного содержания с иждивением плательщиком ренты. Ещё одно основание — получение имущества от личного фонда по условиям управления или при распределении имущества после его ликвидации. Эти случаи перечислены в п. 3 ст. 217.1 НК РФ; основание приобретения земли нужно соотнести с соответствующим условием.

Если продаёте землю с жилым домом, проверьте правило о единственном жилье. Трёхлетний срок для такого жилья распространяется и на участок под ним, а также хозяйственные строения. Учитывается другое жильё в собственности продавца, включая совместную собственность супругов. При этом жильё, приобретённое продавцом или супругом в течение 90 календарных дней до регистрации перехода права на проданное жильё, не учитывается — подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

После раздела земли срок иногда сохраняется от исходного участка. Для участков под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, собственный гараж, садоводство или огородничество это предусмотрено п. 2 ст. 217.1 НК РФ. При разделе или выделе условие действует, если образовано не больше двух участков. При объединении отсчёт ведётся от возникновения права на последний из исходных участков. Отдельное правило сохраняет срок исходного участка при разделе или перераспределении в связи с изъятием для государственных и муниципальных нужд.

Закон субъекта Российской Федерации может уменьшить минимальный срок, вплоть до нуля, для определённых объектов или категорий продавцов — п. 6 ст. 217.1 НК РФ. Если освобождения нет, расчёт налога возлагается на продавца. Декларация представляется в налоговый орган по месту учёта с учётом правил декларирования, а рассчитанный по ней налог уплачивается не позднее 15 июля следующего года — п. 2–4 ст. 228 НК РФ. Для решения, нужно ли платить, сопоставьте основание приобретения, продолжительность владения и условия освобождения.