Нужно ли платить налог при получении квартиры в дар

Если вам подарили квартиру, вопрос о том, надо ли платить налог, решается с учётом освобождения подарка от налогообложения. Получатель имущества может получить облагаемый доход, хотя деньги ему не передавали. Правило о доходах от дарения распространяется на подарки от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями. При этом освобождённые подарки исключены из обязанности исчислять и уплачивать налог — подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Когда квартира облагается налогом, расчёт связан с её кадастровой стоимостью. Сведения об этой стоимости для расчёта дохода от подарка берут из Единого государственного реестра недвижимости. Для подаренной квартиры берут величину, подлежащую применению с 1 января года регистрации перехода права собственности. Ориентироваться нужно на год регистрации, а не выбирать стоимость на удобную дату или оценивать, сколько денег можно было бы выручить за квартиру, — п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

Если квартира образована в течение этого года, применяется особое правило: доход определяют по кадастровой стоимости на дату постановки объекта на государственный кадастровый учёт. Такое различие существенно для выбора сведений, на которых будет основан расчёт. Сначала установите, относится ли подарок к уже существовавшему объекту или к образованному в течение налогового периода, — п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

При получении доли доход рассчитывают только в соответствующей части кадастровой стоимости. Стоимость всей квартиры в качестве вашего дохода в таком случае не принимается. Для расчёта нужны размер подаренной доли и сведения о стоимости объекта за нужный период. Правило о выборе даты стоимости действует и при дарении доли — п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

Для облагаемого подарка предусмотрена подача налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учёта. Получатель самостоятельно исчисляет налог по правилам ст. 228 НК РФ. Не стоит считать, что отсутствие денежной выплаты освобождает от декларации: доход здесь выражен в полученной недвижимости. Обязанности по расчёту и представлению декларации закреплены в п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ.

Перечислить сумму налога, рассчитанную по декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Платёж производится по месту жительства получателя квартиры. Если места жительства нет, применяется место учёта по иному предусмотренному основанию. Это срок уплаты налога по п. 4 ст. 228 НК РФ; его нужно отличать от обязанности представить декларацию.

Если декларация об облагаемом подарке не представлена вовремя, при камеральной проверке налоговый орган рассчитывает налог по имеющимся документам и сведениям. Ожидание такого расчёта не отменяет обязанности получателя отчитаться о доходе. Для определения дохода от подаренной квартиры налоговый орган использует правила о кадастровой стоимости — п. 6 ст. 214.10 НК РФ.